Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Daňová novela má své slabé stránky v oblasti penzijního a životního pojištění

Daňová novela, která by měla od roku 2015 vnést mnoho změn do daňového systému, má i své slabší stránky a nejasnosti, které se postupně objevují. Nejasnosti se objevují v případě změn u daňových výhod v oblasti penzijního připojištění a životního pojištění. Zatím není zcela jasné, jak se bude administrativně provádět dodanění, které musí být provedeno v případě porušení pojistných podmínek.

Daňová novela má své slabé stránky v oblasti penzijního a životního pojištění.jpg
Datum článku: 10. 11. 2014

Podle § 15 odstavce 6 zákona o daních z příjmů od roku 2015 nebudou možné průběžné výběry ze životního pojištění bez ztráty daňového zvýhodnění. Kdo bude chtít čerpat daňové zvýhodnění, nesmí porušit podmínky pojistné smlouvy. V případě porušení podmínek, musí poplatník uplatněné odpočty dodanit jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Tuto operaci musí poplatník provést prostřednictvím svého daňového přiznání.

Převedení smluv na nové podmínky

Prvním krokem, který bude učiněn a učiní jej samy pojišťovny, bude informovat klienty o nastávajících změnách. V případě, že klient se rozhodne, že nechce měnit stávající smlouvu a chce nadále čerpat daňová zvýhodnění, tak pojišťovna jeho stávající smlouvu převede na smlouvu bez možnosti průběžných výběrů. A tímto opatřením smlouva bude fungovat podle nových pravidel. Tam, kde se klient ke změnám nevyjádří, bude smlouva na nové podmínky převedena automaticky. Pokud klient bude chtít průběžné výběry i daňová zvýhodnění, bude muset mít založeny smlouvy dvě a v tomto případě musí učinit příslušné kroky u své pojišťovny. Změny stávajících smluv musí proběhnout do konce března 2015.

Bude se dodaňovat 10 let zpětně

V případě předčasného zrušení smlouvy o penzijním připojištění nebo životním pojištění se jedná o nedodržení podmínek smlouvy a klient bude muset zpětně dodanit daňové odpočty, které uplatnil na pojistném za posledních deset let. Klient, který zruší smlouvu v roce 2017 bude dodaňovat příspěvky poskytnuté v letech 2007-2016.
Dodaňují se příspěvky na pojistné, které platí zaměstnavatel zaměstnanci
Podle ustanovení zákona o daních z příjmů § 6 odstavce 9 písmene p) bod 3, je od daně osvobozen příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci, který zaměstnavatel hradí pojišťovně na důchodové pojištění nebo na životní pojištění za daného zaměstnance. Uvedené příspěvky nepodléhají dani na straně zaměstnance, neodvádí se z nich pojistné na zdravotní a sociální pojištění. Ale v případě, že nastane porušení zákonem stanovených smluvních podmínek ze strany zaměstnance, to znamená pokud dojde k předčasnému ukončení smlouvy, tak osvobození od daně zaniká a příjem se stane zdanitelným v souladu s § 6 zákona o daních z příjmů. A v takovém případě vzniká zaměstnanci povinnost, dodanit všechny příspěvky, které mu zaměstnavatel vyplatil na příslušném pojistném za posledních 10 let.

A právě zde je ukryt problém

Je celkem logické, že pokud zaměstnanec nedodrží podmínky smlouvy, tak bude zpětně dodaňovat to, co mu bylo poskytnuto. Problém spočívá v tom, jak dodanění provést. Zaměstnanec si podá daňové přiznání a příspěvky zdaní jako příjmy ze závislé činnosti, jak mu to ukládá zákon, ale jak bude odvádět pojistné na zdravotní a sociální pojištění? Přehledy o příjmech a výdajích neslouží k odvodu pojistného, zaměstnancem z příjmů ze závislé činnosti a problém je tu. Odvod nemůže být uskutečněn, není to technicky možné. Je zde tedy povinnost, která leží na bedrech zaměstnance, ale ten ji zatím nemůže splnit. Zaměstnanec musí v případě změny podmínek u pojistné smlouvy, tuto změnu zaměstnavateli hlásit, což mu ukládá § 38g zákona o daních z příjmů. Tento paragraf zaměstnanci také ukládá povinnost podat daňové přiznání a zdanit příslušný příjem, ale zatím chybí nástroj na provedení této povinnosti.

Sdílet článek:
Facebook >Google+ >Twitter

Podobné články

Ministryně financí nechce zvyšovat daně, ale chce efektivně hospodařit

Ministryně financí nechce zvyšovat daně, ale chce efektivně hospodařit

Datum článku: 17. 01. 2018

Už pár týdnů vládne na Ministerstvu financí nová ministryně. Jaké kroky hodlá učinit ke správnému vývoji…

Více informací
Uber, má svoji daňovou skulinku. Více podnikatelů dosáhne na bezúročný úvěr

Uber, má svoji daňovou skulinku. Více podnikatelů dosáhne na bezúročný úvěr

Datum článku: 16. 01. 2018

Kdo chce a umí daňově kličkovat, ten si únikové cesty hledá znovu a znovu. Ministerstvo průmyslu a obchodu podpoří…

Více informací
Podnikatelé s paušály mohou ještě volit mezi nižším a vyšším limitem

Podnikatelé s paušály mohou ještě volit mezi nižším a vyšším limitem

Datum článku: 10. 01. 2018

Podnikatelé uplatňující při řešení daní výdajové paušály mají v roce 2018 možnost využít nižší limit…

Více informací
Zaměstnanci se i v roce 2018 mohou přiznat k dani zjednodušeným formulářem

Zaměstnanci se i v roce 2018 mohou přiznat k dani zjednodušeným formulářem

Datum článku: 09. 01. 2018

Čím méně stránek musí poplatník v daňovém přiznání vyplnit, tím menší je ztráta času a riziko případných…

Více informací