Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Daňové zvýhodnění a úprava smlouvy o životním pojištění

Úprava smlouvy o životním pojištění musí být pro účely daňového zvýhodnění provedena do 31.března 2015. Musí být tato úprava provedena dvoustranným dodatkem nebo může být dodatek proveden jednostranným úkonem pojišťovny, když je pojostník v daném směru neaktivní? Co je možné a co ne?

Daňové zvýhodnění a úprava smlouvy o životním pojištění.jpg
Datum článku: 30. 03. 2015

Pro uplatnění daňových výhod od roku 2015 platí

Kdo chce od roku 2015 užívat daňové zvýhodnění u životního pojištění musí se přizpůsobit novým podmínkám platným od 1.ledna 2015 a tyto podmínky dodržet. Nově musí být výplata pojistného v pojistné smlouvě sjednána

  • až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy,
  • současně však nejdříve v kalendářním roce, ve kterém pojištěný dosáhne 60 let věku,
  • není umožněna výplata jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy,
  • pojistná smlouva musí být uzavřena mezi zaměstnancem jako pojistníkem a pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zákona upravujícího pojišťovnictví, nebo jinou pojišťovnou usazenou na území členského státu Evropské unie či státu tvořícího Evropský hospodářský prostor.

Pokud by nebyly dodrženy uvedené podmínky nebude možné uplatňovat daňové zvýhodnění. Kdo chce zvýhodnění musí se smířit s myšlenkou, že prostředky ze soukromého životního pojištění si bude moci užívat až s dosažením šedesáti let.

Úprava smlouvy záleží na praxi pojišťoven

Přibližně od loňského listopadu začaly pojišťovny s informováním klientů o změnách zákona o daních z příjmů, které se dotýkají soukromého životního pojištění, daňového zvýhodnění a s tím související potřeby úpravy stávajících smluv.
Úpravy smluv na nové podmínky mohou být prováděny do 31.března 2015 se zpětnou platností od 1.ledna 2015.
Podle ustanovení Generálního finančního ředitelství a České národní banky musí být stávající smlouvy o soukromém životním pojištění opatřeny dodatkem o nemožnosti výplaty, která není pojistným plněním v průběhu trvání smlouvy. O tom jak dokládat správci daně nárok na daňové úlevy rozhodují pojišťovny na základě své praxe. Podle vyjádření Generálního finančního ředitelství. Postupy pojišťoven jsou v souladu s výše uvedeným ustanovením Generálního finančního ředitelství i České národní banky.
Pro uplatnění daňového zvýhodnění je podstatné aby pojištění splňovalo podmínky podle §6 odstavce 9 písmene p) bod 3 zákona o dani z příjmů. Uvedené se dokládá v souladu s ustanovením (§38I odstavec 1 písmeno i) pojistnou smlouvou nebo pojistkou. Pokud z uvedených dokumentů nevyplývá zcela jednoznačně, že není možné provést takovou výplatu, která není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy, pak se nárok na daňové zvýhodnění dokládá

  • dodatkem k pojistné smlouvě, která možnost jiných výplat než pojistných plnění vylučuje nebo
  • potvrzením pojistitele o jednostranné úpravě podmínek, kterou se možnost jiných výplat vylučuje.

Jednostranný úkon je akceptovatelný

Z uvedených řádků vyplývá, že jednostranné potvrzení pojistitele o změně podmínek smlouvy, které pojišťovna provedla je pro účely daňového zvýhodnění dostačující. Dvoustranný dodatek ke smlouvě je ale lepší, i když jej zákon striktně neukládá, jednoznačně totiž prokazuje vůli obou smluvních stran.

Sdílet článek:
Facebook >Google+ >Twitter

Podobné články

Novelizace zákona o státních svátcích přináší další významné dny

Novelizace zákona o státních svátcích přináší další významné dny

Datum článku: 15. 08. 2017

Novinky a změny se nevyhýbají ani kalendáři a zaměstnavatel i zaměstnanec by měli být v daném směru…

Více informací
Zdaňování příjmů profesionálních sportovců kolektivních sportů

Zdaňování příjmů profesionálních sportovců kolektivních sportů

Datum článku: 26. 07. 2017

Profesionální sportovci si mohou při zdaňování příjmů uplatnit vyšší procento výdajů. Profesionální…

Více informací
V přivýdělku k zaměstnání, slevě na poplatníka i rozjezdu podnikání je třeba se orientovat

V přivýdělku k zaměstnání, slevě na poplatníka i rozjezdu podnikání je třeba se orientovat

Datum článku: 25. 07. 2017

Přivýdělek k zaměstnání i správné využití daňových slev může při udržování vyrovnané hladiny rodinného…

Více informací
Čeští lodníci v Nizozemsku a prominutí příslušenství daně

Čeští lodníci v Nizozemsku a prominutí příslušenství daně

Datum článku: 24. 07. 2017

Starosti s daněmi našich lodníků zaměstnaných na palubách lodí a člunů provozovaných ve vnitrozemské…

Více informací