Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Daňové zvýhodnění a úprava smlouvy o životním pojištění

Úprava smlouvy o životním pojištění musí být pro účely daňového zvýhodnění provedena do 31.března 2015. Musí být tato úprava provedena dvoustranným dodatkem nebo může být dodatek proveden jednostranným úkonem pojišťovny, když je pojostník v daném směru neaktivní? Co je možné a co ne?

Daňové zvýhodnění a úprava smlouvy o životním pojištění.jpg
Datum článku: 30. 03. 2015

Pro uplatnění daňových výhod od roku 2015 platí

Kdo chce od roku 2015 užívat daňové zvýhodnění u životního pojištění musí se přizpůsobit novým podmínkám platným od 1.ledna 2015 a tyto podmínky dodržet. Nově musí být výplata pojistného v pojistné smlouvě sjednána

  • až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy,
  • současně však nejdříve v kalendářním roce, ve kterém pojištěný dosáhne 60 let věku,
  • není umožněna výplata jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy,
  • pojistná smlouva musí být uzavřena mezi zaměstnancem jako pojistníkem a pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zákona upravujícího pojišťovnictví, nebo jinou pojišťovnou usazenou na území členského státu Evropské unie či státu tvořícího Evropský hospodářský prostor.

Pokud by nebyly dodrženy uvedené podmínky nebude možné uplatňovat daňové zvýhodnění. Kdo chce zvýhodnění musí se smířit s myšlenkou, že prostředky ze soukromého životního pojištění si bude moci užívat až s dosažením šedesáti let.

Úprava smlouvy záleží na praxi pojišťoven

Přibližně od loňského listopadu začaly pojišťovny s informováním klientů o změnách zákona o daních z příjmů, které se dotýkají soukromého životního pojištění, daňového zvýhodnění a s tím související potřeby úpravy stávajících smluv.
Úpravy smluv na nové podmínky mohou být prováděny do 31.března 2015 se zpětnou platností od 1.ledna 2015.
Podle ustanovení Generálního finančního ředitelství a České národní banky musí být stávající smlouvy o soukromém životním pojištění opatřeny dodatkem o nemožnosti výplaty, která není pojistným plněním v průběhu trvání smlouvy. O tom jak dokládat správci daně nárok na daňové úlevy rozhodují pojišťovny na základě své praxe. Podle vyjádření Generálního finančního ředitelství. Postupy pojišťoven jsou v souladu s výše uvedeným ustanovením Generálního finančního ředitelství i České národní banky.
Pro uplatnění daňového zvýhodnění je podstatné aby pojištění splňovalo podmínky podle §6 odstavce 9 písmene p) bod 3 zákona o dani z příjmů. Uvedené se dokládá v souladu s ustanovením (§38I odstavec 1 písmeno i) pojistnou smlouvou nebo pojistkou. Pokud z uvedených dokumentů nevyplývá zcela jednoznačně, že není možné provést takovou výplatu, která není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy, pak se nárok na daňové zvýhodnění dokládá

  • dodatkem k pojistné smlouvě, která možnost jiných výplat než pojistných plnění vylučuje nebo
  • potvrzením pojistitele o jednostranné úpravě podmínek, kterou se možnost jiných výplat vylučuje.

Jednostranný úkon je akceptovatelný

Z uvedených řádků vyplývá, že jednostranné potvrzení pojistitele o změně podmínek smlouvy, které pojišťovna provedla je pro účely daňového zvýhodnění dostačující. Dvoustranný dodatek ke smlouvě je ale lepší, i když jej zákon striktně neukládá, jednoznačně totiž prokazuje vůli obou smluvních stran.

Sdílet článek:
Facebook >Google+ >Twitter

Podobné články

Prohlášení poplatníka daně za rok 2018 už půjde vyřídit elektronicky

Prohlášení poplatníka daně za rok 2018 už půjde vyřídit elektronicky

Datum článku: 20. 10. 2017

Prohlášení poplatníka daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2017 se bude ještě podávat jen v papírové…

Více informací
Cizí měna má v účetnictví i daních také svá pravidla. Přestupkový zákon si musí více hlídat i drobní podnikatelé

Cizí měna má v účetnictví i daních také svá pravidla. Přestupkový zákon si musí více hlídat i drobní podnikatelé

Datum článku: 18. 10. 2017

Na dodržování zákonů a pravidel se musí stále více soustředit účetní i malý podnikatel, pokud tak nečiní,…

Více informací
Daňový portál Finanční správy bude 4. a 5. listopadu 2017 nedostupný

Daňový portál Finanční správy bude 4. a 5. listopadu 2017 nedostupný

Datum článku: 18. 10. 2017

Finanční správa ČR upozorňuje podnikatele a daňové poplatníky na nedostupnost svého Daňového portálu ve dnech…

Více informací
Do konce října 2017 je nutné se rozhodnout, ohledně dohod o provedení práce a evidence na ÚP

Do konce října 2017 je nutné se rozhodnout, ohledně dohod o provedení práce a evidence na ÚP

Datum článku: 16. 10. 2017

Občané, kteří jsou v současné době v evidenci úřadů práce, si už nesmí přivydělávat formou dohody…

Více informací