Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa
Kompletní účetní servis a služby daňového poradce.
Vedení účetnictví, daňové poradenství ,zpracování mezd, roční uzávěrky a další účetní služby.

Daňové zvýhodnění a úprava smlouvy o životním pojištění

Úprava smlouvy o životním pojištění musí být pro účely daňového zvýhodnění provedena do 31.března 2015. Musí být tato úprava provedena dvoustranným dodatkem nebo může být dodatek proveden jednostranným úkonem pojišťovny, když je pojostník v daném směru neaktivní? Co je možné a co ne?

Daňové zvýhodnění a úprava smlouvy o životním pojištění.jpg
Datum článku: 30. 03. 2015

Pro uplatnění daňových výhod od roku 2015 platí

Kdo chce od roku 2015 užívat daňové zvýhodnění u životního pojištění musí se přizpůsobit novým podmínkám platným od 1.ledna 2015 a tyto podmínky dodržet. Nově musí být výplata pojistného v pojistné smlouvě sjednána

  • až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy,
  • současně však nejdříve v kalendářním roce, ve kterém pojištěný dosáhne 60 let věku,
  • není umožněna výplata jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy,
  • pojistná smlouva musí být uzavřena mezi zaměstnancem jako pojistníkem a pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zákona upravujícího pojišťovnictví, nebo jinou pojišťovnou usazenou na území členského státu Evropské unie či státu tvořícího Evropský hospodářský prostor.

Pokud by nebyly dodrženy uvedené podmínky nebude možné uplatňovat daňové zvýhodnění. Kdo chce zvýhodnění musí se smířit s myšlenkou, že prostředky ze soukromého životního pojištění si bude moci užívat až s dosažením šedesáti let.

Úprava smlouvy záleží na praxi pojišťoven

Přibližně od loňského listopadu začaly pojišťovny s informováním klientů o změnách zákona o daních z příjmů, které se dotýkají soukromého životního pojištění, daňového zvýhodnění a s tím související potřeby úpravy stávajících smluv.
Úpravy smluv na nové podmínky mohou být prováděny do 31.března 2015 se zpětnou platností od 1.ledna 2015.
Podle ustanovení Generálního finančního ředitelství a České národní banky musí být stávající smlouvy o soukromém životním pojištění opatřeny dodatkem o nemožnosti výplaty, která není pojistným plněním v průběhu trvání smlouvy. O tom jak dokládat správci daně nárok na daňové úlevy rozhodují pojišťovny na základě své praxe. Podle vyjádření Generálního finančního ředitelství. Postupy pojišťoven jsou v souladu s výše uvedeným ustanovením Generálního finančního ředitelství i České národní banky.
Pro uplatnění daňového zvýhodnění je podstatné aby pojištění splňovalo podmínky podle §6 odstavce 9 písmene p) bod 3 zákona o dani z příjmů. Uvedené se dokládá v souladu s ustanovením (§38I odstavec 1 písmeno i) pojistnou smlouvou nebo pojistkou. Pokud z uvedených dokumentů nevyplývá zcela jednoznačně, že není možné provést takovou výplatu, která není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy, pak se nárok na daňové zvýhodnění dokládá

  • dodatkem k pojistné smlouvě, která možnost jiných výplat než pojistných plnění vylučuje nebo
  • potvrzením pojistitele o jednostranné úpravě podmínek, kterou se možnost jiných výplat vylučuje.

Jednostranný úkon je akceptovatelný

Z uvedených řádků vyplývá, že jednostranné potvrzení pojistitele o změně podmínek smlouvy, které pojišťovna provedla je pro účely daňového zvýhodnění dostačující. Dvoustranný dodatek ke smlouvě je ale lepší, i když jej zákon striktně neukládá, jednoznačně totiž prokazuje vůli obou smluvních stran.

Sdílet článek:
Facebook >Google+ >Twitter

Podobné články

Finanční správa kontroluje, zda poskytovatelé služeb přes Airbnb řádně odvádějí daně

Finanční správa kontroluje, zda poskytovatelé služeb přes Airbnb řádně odvádějí daně

Datum článku: 21. 08. 2019

Pečlivé plnění daňových povinností je při každém podnikání velmi důležité. Kdo se uvedené záležitosti…

Více informací
Zaměstnavatelé si budou moci vybrat, zda na stravování poskytovat stravenky či peníze a  daňové výhody zůstanou

Zaměstnavatelé si budou moci vybrat, zda na stravování poskytovat stravenky či peníze a daňové výhody zůstanou

Datum článku: 19. 08. 2019

Stravenky jsou sice stále oblíbeným zaměstnaneckým benefitem, ale mají i své nevýhody, které spočívají v nemalé…

Více informací
Finanční úřady ve 34 menších městech se nezruší, jen zefektivní provoz

Finanční úřady ve 34 menších městech se nezruší, jen zefektivní provoz

Datum článku: 31. 07. 2019

Finanční správa už delší dobu říká, že i ve státní administrativě je třeba upravit provoz tak, aby byl…

Více informací
Finanční správě se stále lépe daří vymáhat nedoplatky daní

Finanční správě se stále lépe daří vymáhat nedoplatky daní

Datum článku: 30. 07. 2019

Daňoví hříšníci, kteří třeba jen občas zapomínají plnit daňové povinnosti a platit daně by si měli dávat…

Více informací