Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Kompletní účetní servis a služby daňového poradce.
Vedení účetnictví, daňové poradenství ,zpracování mezd, roční uzávěrky a další účetní služby.

Daňový odpočet hypotéky v manželství

Možnost využití daňového odpočtu z hypotéky přináší manželům, kteří se rozhodli pořídit si společné bydlení prostřednictvím hypotečního úvěru, samozřejmě finanční výhodu. Při snaze o získání daňového odpočtu je třeba pamatovat na několik zásadních pravidel, která s sebou tato možnost nese.

Datum článku: 25. 03. 2024

Společnou hypotéku si mohou manželé také společně rovným dílem odečítat z daní, ale jen při splnění určitých kritérií

Ve chvíli, kdy si manželé společně pořídí hypotéku a jsou oba uvedeni v hypoteční smlouvě jako účastníci úvěru, otevírá se před nimi možnost uplatnit si odpočet úroků z této hypotéky ve svých daňových přiznáních. K tomu, aby mohli tuto výhodu využít, je nezbytné, aby splňovali určité podmínky. Pokud jsou tyto podmínky splněny, může každý z manželů zařadit část úroků do svého daňového přiznání, čímž dojde k příznivému snížení daňové povinnosti.

Problém společného uplatnění hypotéky v daních mohou působit příliš nízké příjmy nebo neuvedení druhého z manželů ve smlouvě

Situace se ovšem komplikuje v momentě, kdy jeden z manželů nemá dostatečně vysoké příjmy – například pokud jeho příjmy nepřesahují výši minimální mzdy nebo částku 30 840 Kč ročně, která představuje základní slevu na poplatníka. V takovém případě daný manžel nezíská z daňového odpočtu úroků z hypotéky žádný reálný benefit, protože jeho daňová povinnost je již snížena využitím základní slevy na poplatníka. Toto pravidlo slouží k tomu, aby se daňový odpočet uplatňoval opravdu jen tam, kde může přinést skutečnou úlevu od daní.

Pokud se tedy ocitne jeden z manželů v situaci, kdy si nemůže odpočet úroků z hypotéky uplatnit, může celou výhodu využít ten druhý manžel, avšak pouze v případě, že je také zapsán jako účastník úvěru. Aby bylo možné tuto výjimku využít, je nezbytné předložit finančnímu úřadu důkaz o tom, že druhý z manželů úroky ve svém daňovém přiznání nebo ročním zúčtování daně neuplatňuje. Tento důkaz může být poskytnut například formou čestného prohlášení.

Na druhou stranu, pokud jeden z manželů není v hypoteční smlouvě uveden jako účastník úvěru, nemá bohužel nárok na daňový odpočet z tohoto hypotečního úvěru. Tato skutečnost platí bez ohledu na to, že společně s partnerem hypotéku splácí. Zákon totiž umožňuje nárok na daňový odpočet pouze osobám, které jsou v hypoteční smlouvě explicitně uvedeny.

V praxi tedy možnost daňového odpočtu hypotéky skýtá manželům významnou finanční výhodu, ale je obklopena řadou pravidel, která je nutné pečlivě dodržovat.