Co doložit k daňové slevě na manžela/manželku v roce 2026?
Sleva na manžela nebo manželku představuje jeden z nejdůležitějších daňových nástrojů, které český daňový systém nabízí rodinám, přičemž její uplatnění je vázáno na splnění celé řady zákonem stanovených podmínek. V roce 2026 je možné tuto slevu uplatnit buď prostřednictvím daňového přiznání, nebo prostřednictvím ročního zúčtování daně, přičemž v obou případech se jedná o zúčtování za předchozí zdaňovací období, tedy za rok 2025. Aby bylo možné slevu skutečně získat a aby finanční úřad či zaměstnavatel provádějící roční zúčtování uznal váš nárok jako oprávněný, je nezbytně nutné splnění všech podmínek nejen fakticky prokázat, ale také je doložit příslušnými doklady a dokumenty, které jednoznačně potvrzují, že ve zdaňovacím období roku 2025 byly veškeré zákonné předpoklady pro přiznání této slevy skutečně naplněny.
Čestné prohlášení o příjmech manžela či manželky
Nejzásadnějším dokumentem, který je třeba k uplatnění slevy předložit, je podepsané čestné prohlášení manžela nebo manželky, případně registrovaného partnera či registrované partnerky, o výši jejich příjmů dosažených v roce 2025. Toto čestné prohlášení musí být vlastnoručně podepsáno osobou, jejíž příjmy jsou v něm deklarovány, a musí obsahovat veškeré povinné identifikační údaje obou manželů nebo obou registrovaných partnerů, tedy zejména jejich jména, příjmení, data narození a rodná čísla. Prohlášení slouží k tomu, aby poplatník uplatňující slevu doložil, že příjmy jeho manžela nebo manželky nepřesáhly zákonem stanovenou hranici, jejíž dodržení je jednou ze základních podmínek pro přiznání nároku na tuto slevu. Samotné čestné prohlášení je přitom považováno za dostatečný doklad v případech, kdy manžel nebo manželka ve sledovaném roce neměli žádného zaměstnavatele nebo kdy jejich příjmy pocházely ze zdrojů, které lze spolehlivě shrnout a prohlásit vlastním podpisem.
Potvrzení od zaměstnavatele manžela či manželky
V případech, kdy manžel nebo manželka byli v průběhu roku 2025 zaměstnáni, je vedle čestného prohlášení zpravidla vhodné nebo přímo požadováno také předložení potvrzení od zaměstnavatele o výši příjmů, které manžel nebo manželka v daném roce obdrželi. Toto potvrzení vydává zaměstnavatel a obsahuje souhrn veškerých zdanitelných příjmů ze závislé činnosti za příslušné zdaňovací období. Potvrzení od zaměstnavatele výrazně posiluje věrohodnost a průkaznost čestného prohlášení a v kombinaci s ním tvoří ucelený dokladový základ prokazující splnění příjmové podmínky. Je důležité si uvědomit, že do celkového příjmu manžela nebo manželky se pro účely posouzení nároku na slevu nezapočítávají všechny druhy příjmů, a proto je nutné pečlivě sledovat, které příjmy jsou do limitu zahrnovány a které naopak nikoliv.
Kopie rodného listu dítěte
Pokud je důvodem pro uplatnění slevy na manžela nebo manželku skutečnost, že daná osoba pečuje o vyživované dítě poplatníka, které v roce 2025 nedosáhlo věku tří let, je nezbytné tuto skutečnost rovněž řádně doložit. Jako doklad v tomto případě slouží kopie rodného listu dítěte, z níž jednoznačně vyplývá datum narození dítěte, a tedy i skutečnost, že ve sledovaném zdaňovacím období skutečně nedošlo k překročení věkové hranice tří let. Rodný list dítěte zároveň dokládá vztah mezi poplatníkem a dítětem, tedy to, že se jedná o vyživované dítě poplatníka ve smyslu příslušných ustanovení daňových předpisů. Tento dokument je klíčový zejména v situacích, kdy je péče o malé dítě hlavním důvodem, proč manžel nebo manželka nevykonávají výdělečnou činnost nebo proč jejich příjmy nedosahují zákonem stanoveného limitu.
Kopie oddacího listu při prvním uplatnění slevy
Pokud poplatník uplatňuje slevu na manžela nebo manželku poprvé, tedy v předchozích letech tento nárok nikdy neuplatňoval nebo jej uplatňoval u jiného správce daně nebo zaměstnavatele, je nutné k ostatním dokladům přiložit také kopii oddacího listu. Oddací list je základním dokladem prokazujícím existenci manželství a skutečnost, že osoby, jejichž příjmy jsou posuzovány, jsou skutečně manželé ve smyslu právního řádu České republiky. Bez předložení tohoto dokumentu při prvním uplatnění slevy by nebylo možné spolehlivě ověřit, zda je splněna jedna z nejzákladnějších podmínek pro přiznání nároku, a tedy zda poplatník a osoba, na niž slevu uplatňuje, jsou skutečně manželi žijícími ve společné domácnosti. V případě registrovaného partnerství se analogicky dokládá kopie dokladu osvědčujícího vznik registrovaného partnerství.
Kopie průkazu ZTP/P pro držitele tohoto průkazu
Zvláštní kategorií jsou případy, kdy je manžel nebo manželka, na něhož či niž je sleva uplatňována, držitelem průkazu ZTP/P, tedy průkazu osoby se zvlášť těžkým zdravotním postižením s potřebou průvodce. V takovém případě má poplatník nárok na slevu ve dvojnásobné výši oproti standardní částce, přičemž tuto skutečnost je nutné doložit kopií příslušného průkazu ZTP/P. Tento průkaz vydávají příslušné úřady práce a prokazuje závažnost zdravotního postižení jeho držitele. Předložení kopie průkazu ZTP/P je podmínkou sine qua non pro přiznání zvýšené slevy, přičemž bez tohoto dokladu by finanční úřad ani zaměstnavatel provádějící roční zúčtování nemohli zvýšenou slevu uznat a poplatník by byl odkázán pouze na základní výši slevy, pokud by ostatní podmínky byly splněny. Je proto velmi důležité, aby poplatníci, jejichž manžel nebo manželka jsou držiteli průkazu ZTP/P, na přiložení této kopie nezapomněli a předešli tak zbytečnému krácení svého daňového zvýhodnění.
