Čtvrté daňové echo upozorní na potřebu zdanit výhry
Finanční správa České republiky zahájila před několika málo dny již čtvrtou řadu rozsáhlého projektu, který je v odborných kruzích označován jako takzvané daňové echo. Tento specifický nástroj komunikace mezi daňovou správou a poplatníky má za cíl systematicky upozorňovat občany na různé nesrovnalosti, chyby nebo opomenutí v jejich daňových povinnostech. V rámci této aktuální, čtvrté vlny se daňová správa zaměřuje konkrétně na velmi specifickou oblast, kterou je zdanění výher z hazardních her. Mnoho poplatníků totiž buď nevědomky, nebo z nedostatku informací opomnělo řádně zdanit své výhry získané z různých forem hazardního hraní, ať už se jednalo o výhry z kasin, sázek, loterií nebo jiných legálních hazardních aktivit. Finanční správa proto prostřednictvím tohoto daňového echa aktivně kontaktuje dotčené poplatníky a upozorňuje je na skutečnost, že mají povinnost tyto příjmy z výher správně a v souladu se zákonem uvést ve svém daňovém přiznání a odvést z nich příslušnou daň z příjmů fyzických osob.
Komu je upozornění určeno
Upozorňující dopisy týkající se povinnosti zdanit výhry z hazardních her obdrží pouze ta konkrétní skupina poplatníků, u nichž má Finanční správa České republiky k dispozici relevantní kontrolní údaje, které jednoznačně prokazují, že v průběhu zdaňovacích období roku 2022 a následně také roku 2023 dosáhli čisté výhry z různých forem hazardních her, přičemž tato čistá výhra přesáhla zákonem stanovenou částku, která představuje hranici pro osvobození od daně z příjmů. Tyto kontrolní údaje získává Finanční správa od provozovatelů hazardních her, kteří mají ze zákona povinnost hlásit výhry svých zákazníků, které překračují určité limity. Díky těmto datům může daňová správa provést křížovou kontrolu a identifikovat poplatníky, kteří si své daňové povinnosti řádně nesplnili. Je důležité si uvědomit, že dopis obdrží pouze ti hráči, jejichž výhry skutečně překročily zákonný limit pro osvobození, nikoli všichni, kdo se během daných let hazardním hrám věnovali.
Možnost vyhnout se sankcím
Pokud poplatníci, kteří obdrželi upozorňující dopis od Finanční správy, zareagují odpovědně a na základě tohoto upozornění podají dodatečně daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob ještě v průběhu kalendářního roku 2026, a ve svém dodatečném přiznání řádně uvedou své čisté výhry z hazardních her a tyto příjmy řádně zdaní podle platných zákonných předpisů, mohou se zcela vyhnout nepříjemným finančním postihům v podobě pokut a penále, které by jim jinak za nesplnění daňové povinnosti hrozily. Tato možnost představuje pro poplatníky výhodnou příležitost napravit své pochybení dobrovolně a bez finančních sankcí. Je třeba zdůraznit, že pokud by poplatník nereagoval na toto upozornění a Finanční správa by následně nedoplatek odhalila v rámci své kontrolní činnosti, sankce by byly výrazně přísnější a mohly by zahrnovat nejen samotné penále z prodlení, ale také pokuty za nesplnění daňové povinnosti. Proto je v zájmu každého dotčeného poplatníka, aby na upozornění reagoval včas a věc si uvědomil do pořádku.
Základní pravidlo pro zdanění výher
Podle současné platné legislativy týkající se daní z příjmů fyzických osob podléhá povinnosti zdanění ta část čisté výhry z hazardních her, která přesahuje částku jednoho milionu korun českých za příslušné zdaňovací období, tedy za kalendářní rok. Tato hranice je nastavena jako ochranný práh, který umožňuje drobným hráčům a příležitostným účastníkům hazardních her neřešit daňové povinnosti za menší výhry, které nepřekračují tento milionový limit. Veškeré výhry do výše jednoho milionu korun včetně jsou tedy ze zákona osvobozeny od daně z příjmů a nemusí být v daňovém přiznání uváděny. Teprve v okamžiku, kdy čistá výhra překročí tuto hranici, vzniká poplatníkovi povinnost podat daňové přiznání a tu část výhry, která přesahuje milion korun, řádně zdanit. Je důležité si uvědomit, že limit jednoho milionu korun není malý a týká se tedy především těch hráčů, kteří měli během roku výjimečné štěstí nebo se hazardním hrám věnují intenzivněji a pravidelněji.
Posuzování různých druhů her samostatně
Velmi důležitým pravidlem, které často poplatníci neznají nebo nepochopí správně, je skutečnost, že za každý jednotlivý druh hazardní hry se posuzuje hranice pro osvobození od daně z příjmů zcela samostatně a zvlášť. To znamená, že pokud se hráč během sledovaného zdaňovacího období věnoval více různým druhům hazardních her, například kombinoval sportovní sázení, hraní v online kasinu a účast v pokerových turnajích, čisté výhry a případné ztráty z těchto jednotlivých různých druhů her se mezi sebou navzájem nesčítají a z hlediska posouzení daňového osvobození a případného překročení zákonného limitu se musí posuzovat zcela samostatně pro každý druh hry zvlášť. Prakticky to znamená, že poplatník by mohl teoreticky mít čistou výhru například 800 tisíc korun ze sportovního sázení a současně 700 tisíc korun z kasinových her, a přestože celkově vyhrál 1,5 milionu korun, žádná z těchto výher samostatně nepřekračuje milionový limit, tudíž by neměl povinnost tyto výhry zdaňovat. Toto pravidlo je výhodné pro hráče, kteří diverzifikují své hazardní aktivity napříč více druhy her.
Sčítání výher od různých provozovatelů
Na druhou stranu, pokud hráč hrál během zdaňovacího období stejný druh hazardní hry, ale u několika různých provozovatelů nebo na více platformách, čisté výhry z této konkrétní hry dosažené u všech těchto různých provozovatelů se pro účely posouzení limitu pro zdanění sčítají dohromady. To znamená, že nelze obejít povinnost zdanění tím, že by hráč rozmělnil své sázky a výhry mezi více provozovatelů stejného typu hry. Pokud například někdo hrál online ruletu u tří různých kasinových provozovatelů a u každého z nich měl čistou výhru 400 tisíc korun, tyto výhry se sečtou na celkových 1,2 milionu korun, což již překračuje zákonný limit pro osvobození, a vzniká tedy povinnost částku přesahující jeden milion korun řádně zdanit. Finanční správa má díky povinnému hlášení výher od provozovatelů přehled o všech výhrách poplatníka a je schopna tyto údaje agregovat a vyhodnotit. Není tedy možné se daňové povinnosti vyhnout prostým rozdělením sázek mezi více provozovatelů stejného typu hry.
Definice čisté výhry podle zákona
Za čistou výhru ve smyslu zákona o daních z příjmů se považuje matematický rozdíl mezi celkovou sumou všech výher, které poplatník během příslušného zdaňovacího období získal z konkrétního druhu hazardní hry, a celkovou sumou všech vkladů, které do této konkrétní hry během stejného období investoval. Jedná se tedy o ekonomický zisk nebo přebytek, který hráči z hazardního hraní skutečně zůstal. Pro výpočet čisté výhry se tedy od celkové výhry odečítají všechny vklady, které hráč do hry vsadil. Pokud někdo například během roku vsadil celkem 500 tisíc korun do sportovních sázek a z těchto sázek vyhrál celkem 1,8 milionu korun, jeho čistá výhra činí 1,3 milionu korun, což překračuje limit pro osvobození a vzniká povinnost zdanit částku přesahující jeden milion korun, tedy 300 tisíc korun. Tento výpočet musí poplatník provést samostatně pro každý druh hry, jak již bylo vysvětleno výše.
Vznik daňové povinnosti při překročení limitu
Pokud čistá výhra vypočtená výše uvedeným způsobem přesáhne zákonem stanovenou částku, která je ze zákona osvobozena od daně z příjmů, tedy pokud přesáhne jeden milion korun českých, vzniká poplatníkovi automaticky zákonná povinnost podat řádné nebo dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob a tuto výhru, respektive tu část výhry, která překračuje limit pro osvobození, v tomto daňovém přiznání řádně uvést a následně z ní odvést daň podle platné sazby daně z příjmů. Tato povinnost vzniká ze zákona a její nesplnění může mít za následek finanční sankce. Daňové přiznání s uvedením výhry z hazardních her je nutné podat ve lhůtě stanovené zákonem, obvykle do tří měsíců po uplynutí zdaňovacího období, tedy nejpozději do 1. dubna následujícího roku, případně do 1. května nebo do 1. července při podání přiznání elektronicky nebo prostřednictvím daňového poradce.
