Do kdy a jak nahlásit podnikání úřadům v roce 2025?
V roce 2025 přetrvává legislativní povinnost každého začínajícího podnikatele informovat příslušné státní instituce o zahájení podnikatelské činnosti, což představuje jeden z fundamentálních kroků při vstupu do podnikatelského prostředí v České republice. Tato povinnost není pouze formální záležitostí, ale má zásadní význam pro legální provozování jakékoliv výdělečné činnosti na území našeho státu, přičemž její nesplnění může vést k nezanedbatelným finančním sankcím či jiným komplikacím v budoucím podnikatelském působení.
Základní oznamovací povinnosti podnikatele
Podnikatelská činnost musí být v roce 2025 povinně nahlášena třem klíčovým institucím - živnostenskému úřadu, příslušné zdravotní pojišťovně a České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ). Každá z těchto institucí má stanoveny specifické lhůty, během nichž je podnikatel povinen oznámit zahájení své činnosti, přičemž tyto termíny se vzájemně liší a je nutné je pečlivě dodržovat.
Živnostenský úřad a lhůty pro ohlášení podnikání
Prvním krokem na cestě k legalizaci podnikatelské činnosti je registrace na živnostenském úřadě, kterou je podnikatel povinen provést do 15 dnů od faktického zahájení své podnikatelské aktivity. Tato časová lhůta představuje nepřekročitelný limit, jehož dodržení je nezbytné pro získání živnostenského oprávnění, které legitimizuje provozování živnostenského podnikání na území České republiky. Živnostenský úřad na základě podaného ohlášení provede zápis do živnostenského rejstříku a vydá podnikateli příslušné oprávnění, které ho opravňuje k provozování zvolené podnikatelské činnosti.
Ohlašovací povinnost vůči ČSSZ
Paralelně s registrací na živnostenském úřadě musí začínající podnikatel oznámit zahájení své činnosti také České správě sociálního zabezpečení, a to rovněž ve lhůtě 15 dnů od faktického započetí podnikání. Tímto krokem se podnikatel de facto přihlašuje do systému povinného sociálního zabezpečení, což znamená, že se stává plátcem sociálního pojištění z titulu osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Tento krok má přímý dopad na jeho budoucí finanční závazky vůči státu, neboť z něj vyplývá povinnost hradit pravidelné měsíční zálohy na sociální pojištění, jejichž výše se odvíjí od dosažených příjmů.
Zdravotní pojišťovna a termíny registrace
Nejkratší lhůtu pro registraci začínajícího podnikatele má stanovenu zdravotní pojišťovna, u níž je podnikatel povinen nahlásit zahájení své činnosti do 8 pracovních dnů od okamžiku, kdy fakticky započal své podnikání. Tato registrace má klíčový význam pro systém zdravotního pojištění, neboť tímto aktem se podnikatel zavazuje k pravidelným odvodům pojistného na zdravotní pojištění z titulu osoby samostatně výdělečně činné. Zdravotní pojišťovna na základě této registrace eviduje podnikatele jako plátce zdravotního pojištění a stanovuje mu povinnost hradit pravidelné měsíční zálohy.
Změny v registračních povinnostech vůči finančnímu úřadu
Od roku 2024 došlo k významné legislativní změně, která přinesla zjednodušení administrativní zátěže pro podnikající fyzické osoby. Tyto osoby již nemají povinnost registrovat se na finančním úřadě k dani z příjmu fyzických osob, což představuje výrazné administrativní ulehčení při zahájení podnikatelské činnosti. Tato pozitivní změna přetrvává i v roce 2025, což znamená, že podnikatelé - fyzické osoby - již nemusí podávat přihlášku k registraci k dani z příjmu na finančním úřadě.
Je však nezbytné zdůraznit, že tato výjimka se týká výhradně daně z příjmu fyzických osob. Pokud podnikatel plánuje vykonávat činnosti podléhající jiným daňovým povinnostem, například dani z přidané hodnoty (DPH), daně silniční či jiným specifickým daňovým povinnostem, registrační povinnost vůči finančnímu úřadu pro něj nadále platí, a to i v roce 2025.
Registrační povinnosti právnických osob
Odlišná situace nastává u podnikatelů, kteří provozují svou činnost prostřednictvím právnické osoby, typicky společnosti s ručením omezeným, akciové společnosti či jiné korporátní entity. Pro tyto subjekty zůstává registrační povinnost vůči finančnímu úřadu zachována v plném rozsahu i v roce 2025. Právnické osoby jsou povinny registrovat se k dani z příjmů právnických osob a případně k dalším daním, a to ve lhůtě 15 dnů od zahájení podnikatelské činnosti.
Tato povinnost vyplývá z odlišného právního postavení právnických osob v daňovém systému a jejich specifických daňových povinností, které se liší od povinností fyzických osob podnikajících na základě živnostenského oprávnění či jiného zákonného titulu.
Způsoby oznámení podnikání příslušným úřadům
V současné době mají podnikatelé k dispozici několik způsobů, jak splnit své oznamovací povinnosti vůči příslušným institucím. Mohou tak učinit buď elektronickou cestou prostřednictvím datových schránek či internetových portálů jednotlivých institucí, nebo osobně na pobočkách územní správy ČSSZ a zdravotní pojišťovny.
Elektronická forma komunikace s úřady představuje efektivní a časově úsporný způsob plnění oznamovacích povinností, který je v souladu s moderními trendy digitalizace státní správy. Osobní návštěva příslušných institucí může být však v některých případech nezbytná, zejména pokud podnikatel potřebuje konzultovat specifické aspekty svého podnikání či řešit nestandardní situace.
Jednotný registrační formulář pro fyzické osoby
Pro fyzické osoby, které hodlají provozovat živnostenské podnikání, existuje možnost zjednodušeného plnění oznamovacích povinností prostřednictvím tzv. Jednotného registračního formuláře (JRF). Tento formulář představuje efektivní nástroj, který umožňuje podnikateli oznámit zahájení své činnosti současně všem relevantním institucím - živnostenskému úřadu, ČSSZ, zdravotní pojišťovně a případně i finančnímu úřadu.
Jednotný registrační formulář je možné vyplnit a podat osobně na živnostenském úřadě při registraci fyzické osoby jako živnostníka, případně elektronickou cestou. Tento formulář výrazně zjednodušuje administrativní proces zahájení podnikání, neboť eliminuje nutnost navštěvovat jednotlivé instituce samostatně a opakovaně vyplňovat obdobné informace.
Prostřednictvím Jednotného registračního formuláře může podnikatel rovněž nahlásit finančnímu úřadu svůj záměr vstoupit do režimu paušální daně, což představuje zjednodušený daňový režim určený pro drobné podnikatele s ročními příjmy nepřesahujícími stanovený limit.
Paušální daňový režim a jeho specifika
Podnikatelé, kteří se rozhodnou provozovat svou činnost v režimu paušální daně, mají specifické oznamovací povinnosti. Oznámení o vstupu do paušálního režimu podává podnikatel výhradně finančnímu úřadu, a to buď do 10. ledna příslušného roku, kdy začíná s podnikáním, nebo přímo v den zahájení podnikatelské činnosti.
Významnou výhodou paušálního daňového režimu je skutečnost, že podnikatel nemusí svůj záměr provozovat podnikání v tomto režimu oznamovat ČSSZ ani zdravotní pojišťovně. Veškeré své odvodové povinnosti - daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění - plní jedinou měsíční platbou adresovanou finančnímu úřadu, který následně zajišťuje distribuci těchto prostředků mezi příslušné instituce.
Specifika registrace pro neživnostenské podnikání
Odlišná situace nastává u podnikatelů - fyzických osob, které vykonávají činnosti, k nimž zákon nevyžaduje živnostenské oprávnění. Jedná se například o autorskou a uměleckou činnost, podnikání v zemědělství nebo profese vykonávané na základě zvláštních předpisů, jako jsou lékaři, notáři, daňoví poradci, advokáti a další regulované profese.
Tyto osoby musí svou podnikatelskou činnost, tedy výkon samostatné výdělečné činnosti provozované na vlastní odpovědnost za účelem získávání příjmů, oznámit přímo ČSSZ a zdravotní pojišťovně, čímž se přihlašují k povinným odvodům pojistného na sociální zabezpečení i zdravotní pojištění. Tuto povinnost musí splnit nejpozději do 8 pracovních dnů od zahájení samostatné výdělečné činnosti.
I tyto skupiny podnikatelů - fyzických osob - jsou od roku 2024 osvobozeny od povinnosti registrovat se na finančním úřadě k dani z příjmu, což platí i pro rok 2025. Nicméně, nadále mají povinnost podávat daňové přiznání k příjmům z uvedené činnosti a odvádět z nich daň z příjmů. Rovněž musí plnit povinnost podávání pravidelných ročních přehledů o příjmech a výdajích pro ČSSZ i přehledů pro zdravotní pojišťovny.
Výjimky pro autorské honoráře
Specifickou kategorii představují autorské honoráře autorů podnikajících na tzv. volné noze. Pokud výše odměny nepřesahuje částku 10 000 Kč měsíčně od jednoho vydavatele, je tento příjem zdaněn přímo u vydavatele 15% srážkovou daní. V takovém případě autor již nemusí tento příjem hlásit úřadům, podávat přiznání k dani z příjmu ani řešit odvod sociálního pojištění.
Zdravotní pojištění se u autorských honorářů do 10 000 Kč také nemusí řešit, pokud je autor tzv. státním pojištěncem (student, rodič na rodičovské, důchodce) nebo pokud je zdravotní pojištění odváděno například ze zaměstnání. Pokud však příjemce autorského honoráře nemá vyřešeno povinné zdravotní pojištění jiným způsobem, musí jej odvádět z daného příjmu a tuto skutečnost nahlásit své zdravotní pojišťovně.
Tato výjimka představuje významné administrativní zjednodušení pro autory s nižšími příjmy, neboť je osvobozuje od nutnosti vést daňovou evidenci a plnit další administrativní povinnosti spojené s podnikatelskou činností.
