Do kdy požádat o roční zúčtování daně v roce 2026?
Roční zúčtování daně představuje zjednodušenou formu vyrovnání daňové povinnosti, kterou za zaměstnance provádí přímo jeho zaměstnavatel, a to namísto toho, aby zaměstnanec musel samostatně podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Tento institut je určen primárně pro ty zaměstnance, kteří v uplynulém zdaňovacím období pobírali výhradně nebo téměř výhradně příjmy ze závislé činnosti, tedy mzdu nebo plat od svého zaměstnavatele, a současně neměli jiné významné zdanitelné příjmy, které by vyžadovaly podání řádného daňového přiznání.
Klíčový termín pro podání žádosti v roce 2026
Pro rok 2026, kdy zaměstnanci žádají o provedení ročního zúčtování za uplynulý rok 2025, platí zcela konkrétní a nezměnitelný termín, který je třeba bezpodmínečně dodržet. Standardně zákon stanovuje, že žádost o roční zúčtování daně musí být podána nejpozději do patnáctého února roku následujícího po roce, za který má být zúčtování provedeno. V případě roku 2026 však nastává specifická situace, protože patnáctý únor 2026 připadá na neděli, což je den pracovního klidu. Podle obecných pravidel pro počítání lhůt v české legislativě se v takovém případě konec lhůty automaticky posunuje na nejbližší následující pracovní den. Proto v roce 2026 mají zaměstnanci možnost podat žádost o roční zúčtování až do pondělí šestnáctého února 2026. Tento termín je absolutně konečný a neprodloužitelný, přičemž jeho nedodržení má za následek, že zaměstnanec ztrácí možnost využít služeb zaměstnavatele pro vyřízení své daňové povinnosti a musí podat samostatné daňové přiznání.
Praktický postup při podávání žádosti
Když se zaměstnanec rozhodne využít možnosti ročního zúčtování daně u svého zaměstnavatele, musí aktivně požádat o provedení tohoto zúčtování, přičemž žádost má obvykle formu formuláře nebo písemné žádosti, kterou zaměstnanec podepisuje v mzdové účtárně nebo na personálním oddělení své společnosti. Tato žádost musí být podána nejpozději do výše uvedeného termínu, tedy do šestnáctého února 2026, pokud se jedná o zúčtování za rok 2025. Samotné podepsání žádosti však není jediným krokem, který zaměstnanec musí učinit. Společně s žádostí je poplatník povinen předložit mzdové účetní všechny relevantní dokumenty a doklady, které jsou nezbytné pro správné provedení ročního zúčtování a pro uplatnění všech daňových slev, odpočtů a zvýhodnění, na které má nárok podle platné legislativy.
Dokumenty potřebné k ročnímu zúčtování
Mezi dokumenty, které je třeba doložit při podání žádosti o roční zúčtování daně, patří celá řada dokladů v závislosti na konkrétní situaci jednotlivého poplatníka. Jedním z nejčastěji uplatňovaných nároků je daňové zvýhodnění na vyživované dítě, které může výrazně snížit daňovou povinnost nebo dokonce vést k daňovému bonusu, který stát vyplatí poplatníkovi. Pro uplatnění tohoto zvýhodnění je nutné předložit rodný list dítěte a případně potvrzení o návštěvě školy, pokud se jedná o starší dítě. Další často uplatňovanou slevou je sleva na manžela nebo manželku, která je obvykle uplatňována v situaci, kdy manžel či manželka pečuje o dítě do tří let věku a nemá vlastní příjmy přesahující stanovený limit. K prokázání nároku na tuto slevu je třeba předložit například potvrzení o pobírání rodičovského příspěvku nebo čestné prohlášení o výši příjmů manžela či manželky. Pokud poplatník uplatňuje odpočet úroků zaplacených z hypotečního úvěru na financování bytových potřeb, musí doložit potvrzení od banky o výši zaplacených úroků za příslušný kalendářní rok. Dále mohou poplatníci uplatňovat další slevy a odpočty, jako jsou příspěvky na penzijní připojištění nebo na životní pojištění, odpočet za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání, daňovou slevu na ZTP průkaz a mnoho dalších, přičemž pro každý z těchto nároků je nutné předložit odpovídající dokumentaci.
Specifická situace zaměstnanců s více zaměstnavateli
Zvláštní pozornost je třeba věnovat situaci zaměstnanců, kteří během zdaňovacího období, tedy v roce 2025, nepracovali pouze pro jediného zaměstnavatele, ale měli postupně více zaměstnavatelů za sebou. Tato situace může nastat například při změně zaměstnání, kdy zaměstnanec v průběhu roku ukončil pracovní poměr u jednoho zaměstnavatele a nastoupil k jinému. Pro tyto zaměstnance platí speciální pravidlo, že při žádosti o roční zúčtování u posledního zaměstnavatele v roce musí současně doložit potvrzení o zdanitelných příjmech od všech předchozích zaměstnavatelů, u kterých v daném roce pracovali. Tato potvrzení, která jsou někdy neformálně označována jako „potvrzení o příjmech" nebo v angličtině jako „income certificate", obsahují kompletní informace o vyplacených mzdách, sražených zálohách na daň, uplatněných slevách a dalších relevantních údajích za část roku, kdy zaměstnanec pracoval pro daného zaměstnavatele. Bez těchto potvrzení nemůže poslední zaměstnavatel provést korektní roční zúčtování, protože by neměl k dispozici úplné informace o všech příjmech a sražených zálohách za celý kalendářní rok.
Co dělat, když nestihnu termín pro roční zúčtování
Pokud zaměstnanec z jakéhokoli důvodu nestihne podat žádost o roční zúčtování daně do stanoveného termínu šestnáctého února 2026, automaticky ztrácí možnost nechat si daňovou povinnost vyřídit prostřednictvím zaměstnavatele a musí přistoupit k podání samostatného daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2025. Daňové přiznání musí být v takovém případě podáno v některé ze zákonem stanovených lhůt, přičemž základní lhůta pro podání daňového přiznání běží do prvního dubna roku následujícího po zdaňovacím období, tedy do prvního dubna 2026. Tato lhůta může být prodloužena, pokud poplatník využije služeb daňového poradce, který má plnou moc k zastupování, nebo pokud podává daňové přiznání elektronicky prostřednictvím datové schránky, kdy se lhůta prodlužuje až do druhého května 2026. Prodloužená lhůta platí také pro poplatníky, kteří mají povinnost nechat účetní závěrku ověřit auditorem. Je důležité zdůraznit, že nedodržení termínu pro podání daňového přiznání může vést k uložení pokuty ze strany finančního úřadu.
Základní podmínky pro využití ročního zúčtování
Ne všichni zaměstnanci mají automaticky nárok na to, aby o roční zúčtování daně u svého zaměstnavatele požádali. Zákon stanovuje poměrně striktní podmínky, které musí být současně splněny, aby mohl zaměstnanec tuto možnost využít. První základní podmínkou je, že poplatník v předchozím zdaňovacím období, tedy v roce 2025, pracoval pouze pro jediného zaměstnavatele po celý rok, nebo pracoval pro více zaměstnavatelů postupně za sebou, nikoliv však souběžně. V případě postupné změny zaměstnavatele je dále nutné, aby u každého z těchto zaměstnavatelů bylo řádně podepsáno takzvané „Prohlášení poplatníka k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti", což je dokument, který umožňuje zaměstnavateli uplatňovat měsíční slevy na dani a snižovat tak průběžně sráženou zálohu na daň. Pokud poplatník pracoval pro více zaměstnavatelů současně a u některého z nich neměl podepsáno Prohlášení poplatníka, nemůže využít roční zúčtování a musí podat daňové přiznání.
Limit vedlejších příjmů pro roční zúčtování
Další zásadní podmínkou pro možnost využití ročního zúčtování daně je, že poplatník vedle svých příjmů ze závislé činnosti, tedy mzdy nebo platu, neměl ve zdaňovacím období jiné zdanitelné příjmy přesahující částku dvacet tisíc korun českých. Tento limit se týká nejčastěji příjmů z pronájmu nemovitostí nebo bytů, příjmů z podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmů z kapitálového majetku jako jsou dividendy nebo úroky z cenných papírů, které nepodléhají srážkové dani, a dalších podobných příjmů. Pokud součet těchto vedlejších příjmů za celý rok 2025 přesáhl hranici dvaceti tisíc korun, zaměstnanec ztrácí možnost požádat o roční zúčtování u zaměstnavatele a má ze zákona povinnost podat samostatné daňové přiznání k dani z příjmů. Je přitom důležité správně rozlišovat mezi příjmy, které jsou osvobozeny od daně nebo nepodléhají zdanění, jako například dary v určité výši nebo příležitostné příjmy ze zemědělské výroby do určitého limitu, a příjmy, které jsou sice zdanitelné, ale nepřesáhly stanovený limit pro povinnost podat daňové přiznání. Pro účely posouzení možnosti využít roční zúčtování se do limitu dvaceti tisíc korun počítají pouze zdanitelné příjmy, které nejsou příjmy ze závislé činnosti.
Výhody a nevýhody ročního zúčtování
Roční zúčtování daně u zaměstnavatele přináší řadu výhod, ale také některá omezení, která je vhodné zvážit před rozhodnutím, zda o ně požádat, nebo zda raději podat samostatné daňové přiznání. Mezi hlavní výhody patří především administrativní jednoduchost a úspora času, protože za poplatníka celé zúčtování provede mzdová účetní zaměstnavatele bez nutnosti vyplňovat komplikované formuláře daňového přiznání. Další výhodou je rychlost vyřízení, protože zaměstnavatel má povinnost provést roční zúčtování nejpozději do 31. března následujícího roku, tedy do 31. března 2026 pro zúčtování za rok 2025, přičemž případný daňový přeplatek musí zaměstnavatel vrátit zaměstnanci společně s nejbližší výplatou mzdy po dokončení zúčtování. To je obvykle výrazně rychlejší než čekání na vrácení přeplatku z finančního úřadu po podání daňového přiznání. Na druhou stranu roční zúčtování má i určité nevýhody a omezení. Především nelze v jeho rámci uplatnit všechny odpočty a slevy, které by bylo možné uplatnit v daňovém přiznání, například některé specifické odpočty nebo slevy podle mezinárodních smluv. Také pokud poplatník chce uplatnit výdaje procentem z příjmů u vedlejších příjmů nebo chce uplatnit daňovou ztrátu z předchozích let, musí podat daňové přiznání a nemůže využít roční zúčtování.
Praktické rady pro hladký průběh ročního zúčtování
Pro zajištění bezproblémového provedení ročního zúčtování daně je vhodné postupovat systematicky a s dostatečným předstihem. Doporučuje se již v průběhu zdaňovacího období průběžně shromažďovat všechny relevantní doklady a potvrzení, která budou potřeba pro uplatnění slev a odpočtů, protože jejich dodatečné získávání na poslední chvíli může být komplikované a časově náročné. Je vhodné si přehledně uspořádat potvrzení od bank o zaplacených úrocích z hypoték, doklady o příspěvcích na penzijní připojištění a životní pojištění, potvrzení o dětech a jejich studiu, doklady o zdravotním postižení pokud je relevantní, a případně další specifické dokumenty podle individuální situace. Pokud zaměstnanec měl během roku více zaměstnavatelů, měl by si již při ukončení zaměstnání u předchozího zaměstnavatele vyžádat potvrzení o příjmech, aby ho měl připravené pro roční zúčtování. Rovněž je užitečné si předem ověřit, zda splňuje všechny podmínky pro možnost využít roční zúčtování, zejména pokud měl nějaké vedlejší příjmy, aby se vyhnul situaci, kdy by mohl přijít o možnost řádně a včas vyřídit svou daňovou povinnost.
