Jak přejít z účetnictví na daňovou evidenci?
Přemýšlíte-li o přechodu z účetnictví na daňovou evidenci, pravděpodobně jste se setkali s řadou důvodů, které vás k tomuto kroku mohou vést. Zákonná úprava a organizační struktura vašeho podnikání může vyžadovat, aby byly veškeré finanční operace zaznamenávány v účetnictví. Nicméně existují situace, kdy může být výhodné, či dokonce nezbytné přejít na systém daňové evidence.
Jedním z nejčastějších důvodů pro tento přechod je pokles ročního obratu pod 25 milionů korun. Tato hranice je stanovená zákonem a rozhoduje o tom, zda podnikatel musí vést účetnictví, či zda může využívat jednodušší systém daňové evidence. Pokud obrat vašeho podnikání klesl pod tuto hranici, může být pro vás poměrně logickým krokem uvažovat o přechodu. Dalším důvodem může být změna podnikatelské spolupráce. V případě, že vaše dřívější spolupráce vyžadovala vedení účetnictví, ale nastala změna, můžete si uvědomit, že vedení účetnictví již není nutné a je možné přejít na daňovou evidenci.
Přechod z účetnictví na daňovou evidenci nejde uspěchat a vyžádá si spoustu administrativy
Nicméně přechod z účetnictví na daňovou evidenci není otázkou jednoho dne a rozhodně si vyžaduje promyšlené plánování a přípravu. Je důležité vědět, že účetnictví musí být vedeno kontinuálně po dobu minimálně pěti let, než můžete začít přemýšlet o změně. Tedy, pokud jste účetnictví vedli pouze tři nebo čtyři roky, musíte nejprve dokončit pětileté období v tomto režimu, aby mohl tento přechod vůbec nastat. Jakmile dosáhnete této hranice, můžete se začít připravovat na změnu systému, kterou můžete uskutečnit až v šestém zdaňovacím období.
Samotný přechod zahrnuje řadu kroků, které je nutné provést a jejichž zásadním prvkem je provedení důkladné inventarizace veškerého majetku a závazků. Tato inventarizace je nutná, aby bylo zajištěno, že všechny finanční transakce jsou správně zaznamenány a účetní rozvaha je připravena pro přechod na nový systém.
Dále je nezbytné zpracovat daňové přiznání a vyřešit splatné daně z příjmů. To zahrnuje zhodnocení všech zdanitelných příjmů a výdajů za uplynulé období a jejich správné zaúčtování. Tento krok je klíčový pro zajištění toho, aby byly veškeré daňové povinnosti v pořádku před přechodem na nový systém účetní evidence.
Po zpracování daňového přiznání přichází na řadu uzavření účetních knih a sestavení účetní závěrky. Tuto závěrku je třeba zpracovat pečlivě a přesně, aby bylo zajištěno, že všechny finanční záznamy jsou přesné a odpovídají skutečnosti.
Přechod na daňovou evidenci dále také vyžaduje dodatečné úpravy v daňovém základu v roce, kdy je nový systém zaveden. Základ daně se může zvýšit například o dluhy, které jsou splatné, ale ještě nebyly vyrovnány za kalendářní rok, kdy bylo vedeno účetnictví. Dále je třeba zohlednit zůstatky účtů časového rozlišení v pasivech rozvahy, hodnotu přijatých záloh, zůstatky opravných položek k pohledávkám vytvořeným dle zákona o rezervách a zůstatky dohadných účtů pasivních.
Naopak, základ daně se může snížit například o pohledávky za kalendářní rok, kdy jste vedli účetnictví, které budou splaceny již pod daňovou evidencí, nebo stav zásob a cenin za kalendářní rok, kdy jste vedli účetnictví. Každá z těchto položek představuje složitou úpravu, kterou je třeba pečlivě zvážit a zaúčtovat, aby bylo zajištěno, že nové finanční záznamy jsou přesné a odpovídají legislativním požadavkům.
Závěrem je třeba říci, že přechod z účetnictví na daňovou evidenci je komplexním procesem, který vyžaduje pečlivé plánování, přesné účetní postupy a dodržování všech legislativních pravidel. Přestože může být na první pohled administrativně náročný, správně provedený přechod může podnikateli usnadnit správu financí a přinést řadu výhod spojených s jednoduššími administrativními postupy a větší flexibilitou v daňovém plánování.
