Jak se řeší daně z letní brigády studenta v roce 2025?
Řešení daňové povinnosti z příjmů studentů v rámci letních brigád je důležitou otázkou, kterou by si především mladí lidé a jejich rodiče měli důkladně nastudovat. Zákon totiž jasně stanoví, že daňová povinnost se vztahuje na všechny příjmy, včetně těch, které studenti získají během letních měsíců prostřednictvím prázdninových brigád. Nezáleží na věku brigádníka, takže se daňová povinnost vztahuje i na nejmladší čtrnáctileté studenty, kteří mohou být na základě změn v legislativě od června 2025 také legálně zaměstnáváni. Je tedy důležité, aby kromě samotného zaměstnavatele měl základní informace o daňové problematice i student, případně jeho zákonní zástupci, pokud se jedná o mladistvého.
Nejčastější pro studenty je i v roce 2025 zaměstnávání na dohody
Studenti mohou být zaměstnáni různými způsoby. Nejběžnějšími formami pracovních vztahů uzavíraných pro letní brigády jsou dohody konané mimo pracovní poměr, tedy dohoda o provedení práce (DPP) nebo dohoda o pracovní činnosti (DPČ). Výjimečně může být brigádní činnost vykonávána i na základě pracovního poměru. V praxi však zaměstnavatelé i sami studenti preferují dohody z důvodu jejich jednodušší administrativní agendy a méně přísných podmínek, které jsou s nimi spojeny. Letní brigády studentů jsou tedy v drtivé většině případů uzavírány na zmíněnou dohodu o provedení práce (DPP), protože právě tato dohoda zůstává, i přes různé legislativní změny v posledních letech, nejpřívětivější variantou jak pro pracovníka, tak pro zaměstnavatele. Zahrnuje obvykle přesně stanovený rozsah práce a hodinový limit, což odpovídá charakteru brigádní činnosti.
Výhody dohody o provedení práce pro brigádníky
Dohoda o provedení práce (DPP) je ideální volbou pro sezonní a krátkodobé činnosti, mezi něž právě letní brigády patří. Podstatná výhoda této formy pracovního vztahu spočívá mimo jiné v tom, že do určitého finančního limitu není nutné odvádět povinné pojištění - zdravotní ani sociální. V roce 2025 platí, že pokud měsíční příjem studenta na DPP nepřesáhne 11 500 Kč, nevzniká povinnost odvádět sociální a zdravotní pojistné. Na druhou stranu je však nutné odvádět daň z příjmu fyzických osob, která činí standardních 15 %. Tato daňová povinnost platí bez výjimky i pro studenty, avšak díky specifickému nastavení daňového systému je možné minimalizovat praktický dopad této povinnosti.
Prohlášení poplatníka a jeho význam
Jestliže má brigádník na DPP měsíční příjem do 11 500 Kč a nepodepíše u zaměstnavatele Prohlášení poplatníka k dani z příjmů ze závislé činnosti, vstupuje do hry tzv. srážková daň. To znamená, že zaměstnavatel automaticky strhne z výplaty odpovídající částku a tuto sraženou daň za zaměstnance odvede přímo finančnímu úřadu. V takovém případě není potřeba dále řešit vlastní daňovou povinnost a student dostává čistý příjem, ponížený o tuto daň. Pokud však brigádník Prohlášení poplatníka podepíše, situace se mění. Na základě tohoto dokumentu může zaměstnavatel uplatnit tzv. základní daňovou slevu, která činí u každého poplatníka 30 840 Kč za rok, respektive 2 570 Kč měsíčně. Díky této slevě na dani je student ve většině případů osvobozen od odvodu daně, což znamená, že vydělaná částka je studentovi vyplacena v plné výši bez jakéhokoliv srážení daně.
Rozdíl mezi srážkovou a zálohovou daní
Pro studenty je zásadní pochopit rozdíl mezi srážkovou a zálohovou daní. Srážková daň je konečná - to znamená, že pokud student nepodá daňové přiznání, nemá možnost ji získat zpět. Pokud ji však zahrne do svého ročního daňového přiznání, může si uplatnit slevu na poplatníka a sraženou daň si následně nechat vrátit. Na druhé straně zálohová daň je spojená právě s podepsaným Prohlášením poplatníka. Zálohová daň je ihned snížena o základní slevu, a pokud je brigádník studentem a jeho příjem nepřesahuje zmíněné limity, zpravidla nedochází k žádnému faktickému odvodu na dani. V tomto případě je tedy finanční řešení ještě výhodnější, protože se slevy uplatňují okamžitě při výplatě.
Letní brigády na DPČ
Další možností je práce na základě dohody o pracovní činnosti (DPČ). Tato dohoda se však běžně využívá spíše při dlouhodobější spolupráci, například při celoroční brigádě. V roce 2025 platí, že měsíční příjem pro osvobození od plateb pojistného je v případě DPČ nižší než u DPP a činí 4 000 Kč. Pokud tento limit brigádník překročí, zaměstnavatel je povinen odvádět z příjmu zdravotní a sociální pojištění. Přesto však může být práce na DPČ výhodná, zejména pokud student plánuje pracovat více hodin měsíčně než je maximální hranice 300 hodin u DPP.
Jak postupovat při více brigádách?
Nejedna situace nastává, kdy student v průběhu letních prázdnin vykonává více brigád současně nebo postupně u více zaměstnavatelů. V takovém případě je důležité vědět, že Prohlášení poplatníka může být podepsáno v jednom měsíci pouze u jednoho zaměstnavatele. To znamená, že pro další brigádu už student nemůže uplatnit daňovou slevu prostřednictvím Prohlášení. Pokud má tedy brigádník více příjmů a bude mu z některého z nich sražena srážková daň, může si tuto daň zpětně nárokovat v rámci daňového přiznání za daný rok. Zároveň je důležité uvést všechny příjmy od všech zaměstnavatelů a doložit potvrzení o všech těchto příjmech.
Kdy je potřeba podat daňové přiznání?
Samostatně podává daňové přiznání student zejména tehdy, pokud má více zdrojů příjmu, překročí roční nezdanitelné minimum, nebo chce získat zpět sraženou daň formou uplatnění slevy na poplatníka. Brigádníci by si proto měli pečlivě uschovat všechna potvrzení od zaměstnavatelů, která obdrží na konci kalendářního roku, aby mohli v roce 2026 správně vyplnit daňové přiznání za rok 2025.
V roce 2025 tedy zůstává základním pravidlem pro řešení daní u studentů přehlednost, dodržování limitů a výhodné využití daňových slev.
