Jak vysoký může být odpočet na výzkum a vývoj za rok 2025?
Daňový odpočet výdajů na výzkum a vývoj představuje jednu z nejdůležitějších fiskálních pobídek, které český daňový systém nabízí poplatníkům, zejména pak podnikatelským subjektům a společnostem, jež se systematicky zaměřují na inovační aktivity a rozvoj nových technologií. Tento specifický daňový nástroj umožňuje firmám, které investují značné finanční prostředky do výzkumných a vývojových projektů, aby si mohly poměrně významným způsobem snížit svoji celkovou daňovou povinnost vůči státu prostřednictvím uplatnění právě těch nemalých výdajů, které vynakládají na tyto strategicky důležité činnosti směřující k posílení jejich konkurenceschopnosti a technologického pokroku.
Struktura odpočtu pro zdaňovací období 2025
Pro zdaňovací období roku 2025 bude platit specifické rozložení daňového odpočtu, které odráží snahu zákonodárce motivovat firmy nejen k udržení stávající úrovně investic do výzkumu a vývoje, ale zejména k jejich dalšímu navyšování. Konkrétně si budou moci podnikatelské subjekty uvedeným způsobem v daňovém přiznání, které budou podávat na jaře roku 2026, v rámci odpočtu na výzkum a vývoj uplatnit celých 100 procent výdajů, které nepřesahují úroveň dosažené v bezprostředně předchozím zdaňovacím období, čímž se zajistí plné zohlednění stabilní úrovně investic. Současně však zákon stanovuje ještě výhodnější podmínky pro tu část výdajů, která překračuje úroveň z předchozího období, kdy si firmy mohou uplatnit až 110 procent těchto navýšených výdajů, což vytváří silnou finanční motivaci pro zvyšování investic do výzkumných a vývojových aktivit.
Praktický příklad výpočtu odpočtu
Abychom si tento mechanismus dokázali představit v konkrétních číslech, můžeme uvést následující ilustrativní příklad reálné situace: představme si firmu, která v roce 2024 vynaložila na výzkum a vývoj celkem 2 000 000 korun českých, a v následujícím roce 2025 pak celkem 2 300 000 korun českých. V takovém případě bude celkový odpočet, který si bude moci firma uplatnit, činit přesně 2 330 000 korun českých. Tento výsledek se vypočítá tak, že se vezme základní částka 2 000 000 korun českých, která odpovídá úrovni předchozího roku a uplatní se v plné výši, a k ní se přičte 110 procent z rozdílu, tedy z částky 300 000 korun českých (což je 330 000 korun českých), čímž získáme finální částku odpočtu ve výši 2 330 000 korun českých.
Význam pro podnikatelské subjekty
Tento progresivní systém daňového odpočtu představuje pro inovativní firmy mimořádně cenný nástroj daňové optimalizace, který jim umožňuje nejen snížit svoji daňovou zátěž, ale současně je motivuje k dlouhodobému a systematickému investování do výzkumných a vývojových aktivit, které jsou klíčové pro udržení konkurenceschopnosti v moderním tržním prostředí charakterizovaném rychlým technologickým pokrokem a neustálými inovacemi.
