Reklama v podnikání, daních a účetnictví
Prosperita podnikání se většinou neobejde bez využití nějakého druhu reklamy k budování dobrého jména firmy i k přímé podpoře samotné podnikatelské činnosti čili k prodeji vyráběného zboží či nabídce provozovaných služeb. Každá reklama je vždy nákladem, který je v mnoha případech možné si uplatnit jako náklad daňově uznatelný, ale každý takový náklad se musí objevit v účetní i daňové dokumentaci.
Náklady na reklamu v podnikání je možné nejednou uplatnit jako daňově uznatelné
Náklady na reklamu často nejsou zrovna malé a tak podnikatelé ocení, pokud si tyto náklady mohou uplatnit jako náklady daňově uznatelné. Jako daňově uznatelné náklady si podnikatel v případě nákladů reklamních může uplatnit takové náklady, které v souladu s § 24 a jeho prvním odstavcem prokazatelně vynaložil na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Každý uvedený náklad, který si chce podnikatel uplatnit, jako daňově uznatelný musí být řádně vykázaný v účetnictví.
V dané záležitosti je třeba si však rovnou říci, že ne všechny náklady na reklamu si lze uplatnit jako daňově uznatelný výdaj. Náklady na reprezentaci typu pohoštění a některé dary dle § 25 odstavec 1) písm. t) nelze zahrnout mezi náklady daňově uznatelné.
Aby mohl být náklad na reklamu daňově uznatelný, musí být prokazatelné a doloženo účetním dokladem, že skutečně vznikl a slouží k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Účetnictví musí v dané souvislosti také dokázat věcnou a časovou souvislost reklamního nákladu.
Dobře se takto prokazuje jako daňově uznatelný náklad reklamní šot v rozhlase či televizi, uveřejnění inzerátů v tisku propagujících produkty či služby dané firmy, prezentace firmy nebo jejích výrobků na billboardu.
Na co je třeba dát u reklamy pozor z hlediska účetního
Výdaje za reklamní služby musí být v účetnictví zaneseny vždy tak, aby nevznikly pochybnosti o pořízených službách. Dobré také je při umístění reklamy například na automobilu pořídit si také fotodokumentaci dané reklamy.
V účetnictví v dané souvislosti účtuje nejčastěji na nákladovém účtu 518 a proti němu na účtu 211 při zaplacení služby v hotovosti, protože reklama je službou nebo se účtuje na účtech 518/321 při nákupu na fakturu. Nákup reklamních předmětů se odrazí na účtech 501/211 či 501/321.
Ne všechny náklady na reklamu jsou účetně a daňově uznatelné okamžitě, někdy daňově uznatelný náklad vznikne až později, až v souvislosti s daňovými odpisy třeba u daňového odepisování hmotného nebo nehmotného majetku a pak je potřeba mít v dokumentaci správně uvedenu věcnou a časovou souvislost.
Podobné články
Novela zákona u účetnictví v roce 2025 upřesní účetní cíle i pojmy
Plánovaná novela zákona o účetnictví, která by měla vstoupit v platnost na počátku roku 2025, přináší…
Více informací
Spolupráce v podnikání při zaměstnání ušetří peníze na sociálním pojištění i za rok 2023
Také v daňovém přiznání podávaném v roce 2024 za předchozí období se rozhodně vyplatí uplatnit si…
Více informací
Při kontrolách převodních cen se více hlídá přeprodávání reklamy a praktiky s nehmotným majetkem
Generální finanční ředitelství České republiky informuje, že pokračuje v pečlivých kontrolách cenových…
Více informací
Z daňových důvodů, je důležité u DIP, příspěvky klientů evidovat odděleně od příspěvků zaměstnavatelů
Důchodové spoření je téma, které v posledních letech nabývá na aktuálnosti a důležitosti. V tomto kontextu se…
Více informací
