Jak danit příjmy z investičních platforem?
Každý poplatník, který investuje prostřednictvím zahraničních investičních platforem, jako je například oblíbená platforma Portu nebo jiné podobné služby dostupné českým investorům, by měl mít vždy dokonalý a aktuální přehled o tom, zda mu v daném kalendářním roce vznikla, či naopak nevznikla daňová povinnost vůči českému státu. Pokud v důsledku jeho investiční činnosti dojde ke vzniku příjmu z daných investic, který překročí zákonem stanovený limit, je samozřejmě nezbytně nutné podat řádné daňové přiznání, uvést v něm veškeré tyto příjmy a zdanit je příslušnou sazbou daně z příjmů fyzických osob, přičemž tato sazba činí buď 15 %, nebo 23 % v závislosti na celkové výši dosažených zdanitelných příjmů poplatníka v daném zdaňovacím období.
Kdy vzniká povinnost zdanit příjem z prodeje investic
Příjem z prodeje investic, ať už se jedná o akcie, podílové fondy, ETF nebo jiné investiční nástroje, musí být vždy řádně zdaněn tehdy, pokud celková výše těchto příjmů za kalendářní rok přesáhne zákonem stanovenou hranici 100 000 Kč, a to za předpokladu, že poplatník držel dané investice ve svém portfoliu po dobu tří let nebo kratší. Tato podmínka délky držení investice, označovaná také jako časový test, je přitom naprosto zásadní, neboť pokud poplatník drží danou investici déle než tři roky, je příjem z jejího prodeje od daně osvobozen bez ohledu na jeho výši, což představuje významnou daňovou výhodu pro dlouhodobé investory. Je rovněž důležité zdůraznit, že zdanění se nevztahuje na celkovou prodejní cenu investice, nýbrž výhradně na takzvaný čistý příjem neboli zisk z prodeje, který se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní cenou, za kterou poplatník investici prodal, a původní nákupní cenou, za kterou ji v minulosti pořídil, přičemž do nákupní ceny lze v určitých případech zahrnout i vedlejší náklady spojené s pořízením dané investice, jako jsou například poplatky za zprostředkování obchodu.
Podklady od investičních platforem a jejich správné využití
Každý poplatník, který aktivně investuje prostřednictvím jedné nebo více investičních platforem, by měl vždy na počátku nového zdaňovacího období obdržet od těchto platforem podrobný přehled nebo výpis, v němž budou jasně a přehledně uvedeny veškeré částky, které je nezbytné zahrnout do daňového přiznání za uplynulé zdaňovací období. Je třeba si uvědomit, že forma, struktura a obsah těchto podkladů se mohou u jednotlivých platforem poměrně výrazně lišit v závislosti na jejich zemi původu, interních procesech a legislativních požadavcích dané jurisdikce, avšak z každého takového dokumentu by vždy měly jasně a jednoznačně vyplývat alespoň tyto základní údaje: celkový hrubý příjem z prodeje investic dosažený v daném zdaňovacím období, původní pořizovací cena prodaných investic nezbytná pro výpočet čistého zdanitelného příjmu, a v neposlední řadě také výše případných zahraničních dividend nebo jiných výnosů plynoucích z držených investic, které rovněž podléhají zdanění v České republice. Přitom je naprosto zásadní pamatovat na skutečnost, že pokud jsou tyto příjmy uvedeny v cizí měně, tedy například v eurech nebo amerických dolarech, je poplatník povinen je před jejich uvedením v českém daňovém přiznání převést na české koruny, a to zpravidla pomocí oficiálního jednotného kurzu vyhlašovaného Českou národní bankou pro příslušné zdaňovací období, případně s využitím denních kurzů dle pravidel stanovených zákonem o daních z příjmů.
