Jaké daňové slevy a odpočty lze uplatnit a co doložit k zúčtování v roce 2026?
Roční zúčtování daně z příjmů fyzických osob u zaměstnavatele představuje pro mnoho zaměstnanců důležitou příležitost, jak si legálně snížit daňovou povinnost a ušetřit tak nemalé finanční prostředky. V roce 2026, kdy probíhá zúčtování za předchozí zdaňovací období roku 2025, mají poplatníci možnost uplatnit celou řadu daňových úlev, které jim zákon umožňuje. Základním předpokladem pro úspěšné uplatnění těchto nároků je však řádné doložení všech potřebných podkladů při podepisování žádosti o roční zúčtování v účtárně zaměstnavatele.
Rozdíl mezi daňovými odpočty a slevami
Je důležité rozlišovat mezi daňovými odpočty a daňovými slevami, protože každá z těchto kategorií funguje odlišným způsobem. Daňové odpočty působí na úrovni základu daně, což znamená, že snižují celkovou částku příjmů, ze které se následně vypočítává daň. Prakticky to znamená, že čím vyšší odpočty uplatníte, tím nižší základ daně získáte a tím pádem i nižší výslednou daňovou povinnost. Naproti tomu daňové slevy snižují až samotnou výši již vypočtené daně, tedy působí na finální částku, kterou máte zaplatit státu.
Daňové odpočty - odpočet úroků z hypoték a úvěrů
Jedním z nejčastěji využívaných daňových odpočtů je odpočet zaplacených úroků ze splátek hypotéky nebo jiných úvěrů určených na financování vlastního bydlení. Tento odpočet umožňuje zaměstnancům snížit základ daně až o částku 150 000 korun ročně, což může představovat významnou úsporu na dani. Pro uplatnění tohoto odpočtu je nezbytné doložit oficiální potvrzení od banky nebo stavební spořitelny, které přesně specifikuje výši úroků zaplacených v daném zdaňovacím období. Tento dokument musí obsahovat všechny potřebné údaje o úvěru a zaplacených úrocích.
Daňové odpočty - penzijní spoření a životní pojištění
Další významnou možností, jak si snížit daňový základ, je odpočet příspěvků pravidelně placených na penzijní spoření nebo životní pojištění. Za rok 2025 mohou zaměstnanci v rámci tohoto odpočtu odečíst od daňového základu až 48 000 korun. K uplatnění tohoto odpočtu je nutné doložit příslušné potvrzení v závislosti na typu produktu - buď potvrzení od pojišťovny v případě životního pojištění, potvrzení o zaplacených příspěvcích od penzijní společnosti při penzijním spoření, nebo potvrzení od poskytovatele doplňkového penzijního spoření (DIP).
Daňové odpočty - dary a bezúplatná plnění
Zaměstnanci, kteří v roce 2025 aktivně přispěli na dobročinné účely formou finančního daru nebo darovali krev, krevní plazmu či kostní dřeň, mohou tyto altruistické aktivity také zohlednit při ročním zúčtování. Z celkové hodnoty poskytnutého finančního daru je možné si v základu daně uplatnit až 30 procent této částky jako odpočet za bezúplatné plnění. V případě darování krve nebo krevní plazmy může zaměstnanec za každý jednotlivý odběr uplatnit daňový odpočet ve výši 3 000 korun. Při darování kostní dřeně, což je náročnější zákrok, je možné si uplatnit odpočet až 20 000 korun. Pro uznání těchto odpočtů je nutné doložit písemné potvrzení od příjemce daru v případě finančních darů, nebo potvrzení o odběru od příslušného zdravotnického zařízení při darování krve, plazmy či kostní dřeně.
Daňové slevy - základní sleva na poplatníka
V oblasti daňových slev, které přímo snižují vypočtenou daň, mají všichni zaměstnanci automatický nárok na základní slevu na poplatníka, která činí 30 840 korun za celé zdaňovací období. Tato sleva je univerzální a náleží každému zaměstnanci za celý rok bez ohledu na další okolnosti, přičemž není nutné ji nijak speciálně dokládat, protože na ni má nárok každý poplatník automaticky.
Daňové slevy - zvýhodnění na děti
Poplatníci, kteří vyživují nezaopatřené děti, mohou uplatnit daňové zvýhodnění na tyto děti, přičemž za nezaopatřené se považují i studenti do věku 26 let. Výše tohoto zvýhodnění se odvíjí od počtu nezaopatřených dětí v rodině. K uplatnění této slevy je potřeba doložit rodný list dítěte, přičemž většinou postačuje doložit ho pouze jednou. Dále je nutné předložit potvrzení od zaměstnavatele druhého rodiče, že daňové zvýhodnění neuplatňuje on, případně čestné prohlášení, pokud je druhý rodič osobou samostatně výdělečně činnou nebo na mateřské či rodičovské dovolené. U zletilých dětí je třeba doložit také potvrzení o studiu a v případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, je nutné předložit i tento průkaz nebo potvrzení o jeho přiznání.
Daňové slevy - sleva na manžela/manželku
Zaměstnanci mohou uplatnit také slevu na manžela nebo manželku, která je na rodičovské dovolené. Maximální roční výše této slevy činí 24 840 korun. Pro získání nároku na tuto slevu je třeba předložit čestné prohlášení o výši příjmů manžela či manželky, jejich doklad totožnosti, doklad totožnosti dítěte včetně údaje o jeho věku. V případě, že manžel nebo manželka je držitelem průkazu ZTP/P, je daňová sleva dokonce dvojnásobná a je nutné doložit také tento průkaz.
Daňové slevy - sleva na invaliditu
Poplatníci s invaliditou mohou využít slevu na invaliditu, jejíž výše závisí na stupni invalidity a může dosáhnout až 5 040 korun za rok. K uplatnění této slevy je nutné doložit rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu a také potvrzení o výplatě důchodu, které lze získat na České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ).
Daňové slevy - sleva pro držitele průkazu ZTP/P
Specifickou kategorií je sleva na dani pro držitele průkazu ZTP/P, která činí 16 140 korun ročně. Pokud zaměstnanec vlastní tento průkaz, musí ho doložit v originále nebo předložit oficiální potvrzení od příslušného úřadu o jeho vydání. Tato sleva patří mezi nejvyšší a je určena pro osoby s nejtěžšími formami zdravotního postižení.
