Jaké přílohy doložit k přiznání k dani z příjmu v roce 2026?
Ani v roce 2026 se přiznání k dani z příjmů fyzických osob, ale stejně tak ani přiznání k dani z příjmů právnických osob neobejde bez celé řady různorodých příloh, pomocí kterých poplatník dokládá jednotlivé skutečnosti, které uvádí v podávaném daňovém přiznání. Povinnost dokládat tyto přílohy vyplývá ze zákona o daních z příjmů a slouží především k tomu, aby finanční úřad mohl řádně ověřit správnost údajů uvedených v daňovém přiznání a aby bylo možné zkontrolovat, zda poplatník má skutečně nárok na všechny slevy, odpočty a zvýhodnění, které v přiznání uplatňuje. Přílohy tak tvoří nedílnou součást daňového přiznání a bez jejich řádného doložení by mohlo dojít k problémům při zpracování daňového přiznání správcem daně.
Individuální přístup podle ekonomické aktivity a osobní situace
U každého poplatníka, který podává daňové přiznání, vždy záleží na tom, jaké konkrétní přílohy bude k přiznání potřebovat, přičemž výběr těchto příloh se odvíjí především od jeho ekonomické aktivity, kterou v daném zdaňovacím období vykonával, ale také od jeho osobní a rodinné situace ve zdaňovacím období, za které přiznání podává. Každý poplatník má totiž jiné příjmy, jiné výdaje, jiné závazky a také jiné životní okolnosti, které mohou mít vliv na jeho daňovou povinnost. Proto je nutné přistupovat k problematice příloh k daňovému přiznání individuálně a pečlivě zvážit, které doklady a potvrzení budou v konkrétním případě potřebné a které naopak není třeba k daňovému přiznání přikládat.
Rozdílné přílohy pro různé kategorie poplatníků
Jinými přílohami bude své daňové přiznání dokládat zaměstnanec pracující na běžný pracovní poměr a jinými osoba samostatně výdělečně činná vykonávající podnikatelskou činnost na hlavní či vedlejší činnost, a ještě jinými dokumenty a přílohami bude muset své daňové přiznání dokládat podnikající právnická osoba, ať už se jedná o společnost s ručením omezeným, akciovou společnost nebo jinou formu právnické osoby. Zatímco zaměstnanec bude především dokládat své příjmy ze zaměstnání a případné nároky na slevy na dani a daňové odpočty, osoba samostatně výdělečně činná bude muset navíc doložit své podnikatelské příjmy a výdaje, případně i účetní závěrku nebo daňovou evidenci, a právnická osoba zase bude muset doložit svou úplnou účetní závěrku včetně všech jejích součástí.
Univerzální a specifické přílohy podle statusu poplatníka
Některé přílohy poplatník potřebuje vždy bez ohledu na svůj konkrétní status, postavení nebo druh vykonávané ekonomické aktivity, jako jsou například doklady k uplatnění základních slev na dani nebo potvrzení o příjmech, která jsou pro všechny kategorie poplatníků prakticky totožná. Některé přílohy naopak potřebují jen někteří poplatníci, a to v závislosti na jejich specifické situaci, jako jsou například podnikatelé, kteří musí dokládat své podnikatelské výdaje a příjmy, nebo rodiče malých dětí, kteří uplatňují daňové zvýhodnění na děti, nebo osoby se zdravotním postižením, které uplatňují slevu na invaliditu. Je proto důležité si před podáním daňového přiznání pečlivě zjistit, které přílohy budou v konkrétním případě potřebné a které nikoliv.
Nejčastější přílohy potřebné pro fyzické i právnické osoby
Nejčastěji dokládanými přílohami k daňovému přiznání, které budou i v roce 2026 za zdaňovací období roku 2025 potřebovat jak podnikající fyzické osoby, tak zaměstnanci, kteří budou podávat ať už z jakýchkoliv důvodů samostatně daňové přiznání, jsou doklady sloužící k uplatnění daňových slev, daňového zvýhodnění nebo daňových odpočtů od základu daně. A právnické osoby, pokud budou chtít v rámci svého daňového přiznání uplatnit nějakou daňovou slevu či daňový odpočet z daňového základu, musí svůj nárok také řádně doložit příslušnými dokumenty a potvrzeními. Bez těchto dokladů by totiž správce daně nemohl uznat nárok na příslušnou slevu nebo odpočet a poplatník by mohl přijít o daňovou úsporu, na kterou má ze zákona nárok.
Doklady k daňovému zvýhodnění na děti
K daňovému zvýhodnění a daňovému bonusu na děti včetně nezaopatřených studentů do věku šestadvaceti let je potřeba předložit celou řadu dokumentů, které prokazují nárok na toto daňové zvýhodnění. Konkrétně se jedná o rodný list dítěte, který prokazuje příbuzenský vztah mezi poplatníkem a dítětem, dále potvrzení že nárok na daňové zvýhodnění neuplatňuje druhý rodič, což je důležité zejména u rozvedených nebo svobodných rodičů, kdy je nutné určit, který z rodičů si bude daňové zvýhodnění uplatňovat. A pokud se jedná o zletilé studující dítě, které dosáhlo věku osmnácti let, ale ještě nedovršilo šestadvacet let věku, je nutné předložit také potvrzení o studiu z příslušné školy, které dokládá, že se dítě soustavně připravuje na budoucí povolání studiem na střední nebo vysoké škole.
Doklady k daňové slevě na manžela či manželku
K daňové slevě na manžela nebo manželku, která je na rodičovské dovolené s dítětem do tří let věku, je nutné předložit celou řadu identifikačních a příjmových dokladů. Konkrétně se jedná o doklad totožnosti manžela nebo manželky, kterým je obvykle občanský průkaz nebo cestovní pas, dále doklad o uzavření manželství, kterým je oddací list vydaný matričním úřadem, a také doklad o případných vlastních příjmech do výše šedesáti osmi tisíc korun za rok tohoto manžela nebo manželky, protože sleva na manžela či manželku přísluší pouze v případě, že manžel nebo manželka nemá vlastní příjmy přesahující tuto zákonem stanovenou hranici. Dále je nutné předložit rodný list dítěte, který dokládá, že se manžel nebo manželka skutečně stará o dítě do tří let věku, což je jedna z podmínek pro uplatnění této slevy.
Doklady ke slevě na invaliditu a průkaz ZTP/P
Ke slevě na invaliditu poplatníka nebo ke slevě pro držitele průkazu osoby se zdravotním postižením se zvlášť těžkým zdravotním postižením, označovaného jako průkaz ZTP/P, je nutné předložit odpovídající dokumenty prokazující zdravotní stav poplatníka. Konkrétně se jedná o potvrzení o pobírání invalidního důchodu od České správy sociálního zabezpečení, které dokládá, že poplatník je uznán jako osoba s invaliditou, případně kopii platného průkazu osoby se zdravotním postižením ZTP/P, který vydává příslušný úřad městské části nebo obecní úřad na základě posudku příslušné posudkové komise. Tyto doklady musí být platné a aktuální pro příslušné zdaňovací období, za které je podáváno daňové přiznání.
Doklady k uplatnění daňových odpočtů
Uplatnění daňových odpočtů od základu daně se dokládá celou řadou různých dokumentů v závislosti na tom, o jaký konkrétní druh daňového odpočtu se jedná. Například se dokládá potvrzením banky nebo jiné finanční instituce o zaplacení úroků z hypotečního úvěru, který byl použit na financování bytových potřeb poplatníka, dále potvrzením penzijní společnosti o pravidelném spoření na doplňkové penzijní spoření nebo penzijní připojištění, případně potvrzením pojišťovny o pravidelném placení příspěvků na soukromé životní pojištění. Další možností je předložení potvrzení o poskytnutí finančního nebo materiálního daru na dobročinné účely příslušné neziskové organizaci, které musí obsahovat všechny zákonem požadované náležitosti. Specifickým případem je pak potvrzení zdravotnického zařízení o bezplatném darování krve, krevní plazmy či kostní dřeně, kdy si dárce může uplatnit nezdanitelnou část základu daně nebo daňový odpočet.
Potvrzení o příjmech ze zaměstnání pro zaměstnance
Daňové přiznání zaměstnanců se absolutně neobejde bez potvrzení o zdanitelných příjmech ze zaměstnání, které musí být vždy předloženo od všех zaměstnavatelů, u kterých byl zaměstnanec v průběhu uplynulého zdaňovacího období zaměstnáván na základě pracovní smlouvy, dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Toto potvrzení, které má podobu takzvaného Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, obsahuje údaje o celkových hrubých příjmech zaměstnance, o sražených zálohách na daň z příjmů, o uplatněných slevách na dani a daňovém zvýhodnění, o odvedených příspěvcích na sociální a zdravotní pojištění a další důležité informace, které jsou nezbytné pro správné vypočtení daňové povinnosti zaměstnance za příslušné zdaňovací období. Pokud zaměstnanec měl v průběhu roku více zaměstnavatelů, musí předložit potvrzení od každého z nich.
Doklady k příjmům z pronájmu a z kapitálového majetku
Poplatníci, kteří měli v průběhu zdaňovacího roku kromě jiných zdanitelných příjmů také příjmy z pronájmu nemovitosti, movitých věcí nebo práv, nebo příjmy z kapitálového majetku, jako jsou například úroky z vkladů, dividendy z akcií nebo podílů ve společnostech, příjmy z prodeje cenných papírů a další podobné příjmy, musí doložit také tyto příjmy příslušnými dokumenty. V případě příjmů z pronájmu se jedná především o nájemní smlouvy, doklady o přijatém nájemném, případně o vynaložených výdajích na pronajímaný majetek. V případě příjmů z kapitálového majetku se jedná o potvrzení bank a spořitelních družstev o vyplacených úrocích, potvrzení obchodníků s cennými papíry o realizovaných obchodech, výpisy z účtů a další dokumenty prokazující výši a povahu těchto příjmů.
Doklady pro podnikající fyzické osoby
Podnikající fyzické osoby, tedy osoby samostatně výdělečně činné, budou k daňovému přiznání opět podle své konkrétní situace z roku 2025 potřebovat kromě výše zmíněných dokladů, které se týkají slev na dani a daňových odpočtů, také celou řadu dalších specifických dokladů, které potvrdí jejich příjmy a výdaje z podnikatelské činnosti. Konkrétně se jedná o faktury vystavené odběratelům a zákazníkům, faktury přijaté od dodavatelů, doklady o platbách včetně výpisů z bankovních účtů, pokladní doklady, cestovní příkazy a další dokumenty prokazující uskutečnění zdanitelných plnění a vynaložení daňově uznatelných výdajů. Dále musí podnikatel předložit také daňovou evidenci nebo účetní závěrku, pokud vede účetnictví, což je povinné pro určité druhy podnikatelů.
Účetní závěrka a další doklady pro podnikatele
Pokud podnikatel vede v souladu se zákonem o účetnictví účetní knihy a sestavuje účetní závěrku, musí tuto účetní závěrku přiložit k daňovému přiznání jako povinnou přílohu. Účetní závěrka se skládá z rozvahy, výkazu zisku a ztráty a příloh, případně také z přehledu o peněžních tocích a přehledu o změnách vlastního kapitálu, pokud je podnikatel povinen tyto výkazy sestavovat. Případně musí podnikatel doložit také doklady, pokud v průběhu zdaňovacího období přerušil svou podnikatelskou činnost z nějakého důvodu, například z důvodu nemoci, péče o malé dítě nebo z jiných vážných důvodů. Toto přerušení podnikatelské činnosti musí být řádně oznámeno příslušným úřadům a musí být také řádně doloženo příslušnými dokumenty.
Doklady pro právnické osoby
Podnikající právnické osoby budou k daňovému přiznání k dani z příjmů právnických osob potřebovat kromě dokumentů dokládajících nárok na slevy na dani a daňové odpočty také řadu specifických účetních a ekonomických dokumentů. Především se jedná o úplnou účetní závěrku sestavenou v souladu se zákonem o účetnictví a českými účetními předpisy, případně v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví, pokud má právnická osoba povinnost nebo právo tyto standardy používat. Účetní závěrka právnické osoby musí obsahovat rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přílohu k účetní závěrce a případně další výkazy, které jsou právnická osoba povinna sestavovat podle své velikosti a právní formy.
Potvrzení z úřadu práce o evidenci nezaměstnaných
Pokud byl poplatník, ať už se jedná o fyzickou osobu nebo osobu samostatně výdělečně činnou, po část zdaňovacího roku evidován jako uchazeč o zaměstnání na úřadu práce, měl by k daňovému přiznání přiložit také potvrzení z úřadu práce o době, po kterou byl v evidenci nezaměstnaných na úřadě práce. Toto potvrzení obsahuje informace o tom, od kterého data do kterého data byl poplatník veden v evidenci uchazečů o zaměstnání, zda pobíral podporu v nezaměstnanosti nebo jiné dávky od úřadu práce, a případně další relevantní informace. Tyto údaje mohou být důležité pro správné určení daňové povinnosti a pro ověření, že poplatník neměl v určitých obdobích žádné zdanitelné příjmy.
