Jakou částku je možné daňově uplatnit na spoření na stáří za rok 2025?
Také v roce 2025, je zde opět pro občany výhodná možnost, jak si finančně ulehčit svou daňovou povinnost vůči státu, a to prostřednictvím investování do různých forem spoření na stáří. Tato možnost se týká všech těch lidí, kteří si aktivně a pravidelně spoří na své stáří pomocí takzvaných daňově podporovaných produktů, mezi které patří celá řada finančních nástrojů s různými charakteristikami a výhodami. Mezi tyto produkty řadíme tradiční a již dlouho zavedené penzijní připojištění, dále soukromé životní pojištění, které má rovněž bohatou historii na českém trhu, a v neposlední řadě také modernější a inovativnější produkty, jako je dlouhodobý investiční produkt, který přináší nové možnosti zhodnocení prostředků, a pojištění dlouhodobé péče, které je určeno pro případ nepříznivých zdravotních událostí v budoucnu
Termíny pro uplatnění daňových odpočtů
Pro ty občany, kteří chtějí a plánují si tyto daňové odpočty uplatnit ve svém daňovém přiznání za kalendářní rok 2025, které budou podávat na jaře roku 2026 podle standardních termínů stanovených daňovými předpisy, je naprosto nezbytné a klíčové, aby celý proces spoření a příspěvků, které chtějí následně odečíst od svého základu daně, skutečně uskutečnili a dokončili nejpozději do konce měsíce prosince roku 2025. To znamená, že všechny příspěvky, které mají být zahrnuty do daňového odpočtu za rok 2025, musí být fyzicky zaplaceny a připsány na příslušné účty penzijních fondů, pojišťoven nebo správců dlouhodobých investičních produktů nejpozději k 31. prosinci 2025, protože pouze tyto včas zaplacené příspěvky budou uznány jako nárok na daňový odpočet v rámci daňového přiznání podávaného v následujícím roce.
Zákonné limity a maximální výše odpočtu
Současná právní úprava, která je obsažena v příslušných ustanoveních zákona o daních z příjmů, obecně a jasně stanovuje, že od základu daně z příjmů fyzických osob lze odečíst příspěvky, které poplatník zaplatil během příslušného zdaňovacího období na své daňově podporované produkty spoření na stáří a zároveň na daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, u kterého vystupuje jako pojistník, přičemž celkový úhrn všech těchto příspěvků ze všech těchto produktů dohromady může činit maximálně 48 000 korun za jeden kalendářní rok. Toto je absolutní horní hranice, kterou nelze překročit z hlediska daňového odpočtu, bez ohledu na to, kolik jednotlivých produktů poplatník vlastní nebo kolik peněz do nich celkově během roku vložil nad rámec tohoto limitu.
Specifika penzijního připojištění se státním příspěvkem
Když se zaměříme konkrétně na penzijní připojištění se státním příspěvkem, které je jedním z nejrozšířenějších a nejpopulárnějších produktů spoření na stáří v České republice s dlouholetou tradicí, můžete si od svého základu daně odečíst veškeré pojistné, které jste za uplynulý kalendářní rok zaplatili do tohoto typu spoření, ovšem i zde platí maximální limit, který činí právě těch 48 000 korun ročně. Z tohoto limitu a z mechanismu fungování daňového systému v České republice vyplývá, že nejvyšší možná roční úspora na dani z příjmů, které můžete díky tomuto odpočtu dosáhnout, činí 7 200 korun, což je vypočteno jako 15 procent (standardní sazba daně z příjmů fyzických osob) z maximální odčitatelné částky 48 000 korun.
Dokumentace a potvrzení o vkladech
Pro účely správného a řádného uplatnění tohoto daňového odpočtu v daňovém přiznání vám jako doklad a potvrzení o výši vašich vkladů poslouží oficiální potvrzení o výši vkladů, které obdržíte od příslušného penzijního fondu nebo penzijní společnosti, u které máte svou smlouvu o penzijním připojištění uzavřenou. Toto potvrzení vám většinou přijde automaticky, bez nutnosti si o něj zvlášť žádat, a to obvykle do vaší datové schránky, pokud ji máte zřízenou, nebo případně poštou na vaši korespondenční adresu, a to typicky v prvních měsících následujícího roku, tedy po skončení zdaňovacího období, za které se daňový odpočet vztahuje.
Podmínky u soukromého životního pojištění
Pokud jde o soukromá životní pojištění, která jsou označována zkratkou ŽP, je situace z hlediska daňových odpočtů v podstatě obdobná a velmi podobná jako u klasického „penzijka", jak se penzijnímu připojištění lidově říká. Také v tomto případě platí, že si můžete ze svého základu daně odečíst maximálně částku ve výši 48 000 korun ročně, což je stejný limit jako u penzijního připojištění, přičemž tento odpočet se vztahuje na pojistné, které jste v průběhu kalendářního roku zaplatili na své soukromé životní pojištění.
Pravidla pro pravidelné příspěvky a měsíční úložky
Na dosažení maximálního daňového odpočtu za kalendářní rok 2025 vzniká nárok při pravidelném a systematickém vkladu peněžních prostředků na příslušnou smlouvu o spoření na stáří tehdy, když činí vaše měsíční úložka částku ve výši 3 000 korun a více. To znamená, že pokud budete měsíčně spolit alespoň 3 000 korun, během dvanácti měsíců kalendářního roku dosáhnete celkového vkladu 36 000 korun, což je částka, od které již můžete uplatnit plný daňový odpočet až do výše zákonného limitu 48 000 korun, pokud budete spořit ještě více nebo pokud provedete dodatečné mimořádné vklady nad rámec pravidelných měsíčních úložek.
Omezení u smluv s možností mimořádných výběrů
Bohužel a je to třeba zdůraznit, že toto výše zmíněné pravidlo o možnosti uplatnění daňového odpočtu nelze jednoduše aplikovat a využít u takových smluv o soukromém životním pojištění, které ve svých smluvních podmínkách obsahují možnost takzvaných mimořádných výběrů.
