Je možné daňově uplatnit příspěvky na DIP v cizí měně?
V rámci spoření na stáří prostřednictvím Dlouhodobého investičního produktu, obecně známého pod zkratkou DIP, je bez jakýchkoliv pochybností možné uplatnit daňový odpočet i v případě, že účastník vkládá své příspěvky nikoli v české koruně, ale v některé z cizích měn. Zákon tuto možnost nevylučuje a střadatelé tak mohou plně využívat daňové výhody spojené s DIP bez ohledu na to, v jaké měně své prostředky na tento produkt spoření na stáří ukládají.
Povinný přepočet příspěvků na českou měnu
Než však může poplatník přistoupit k vlastnímu uplatnění daňového odpočtu, ať už v rámci daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, nebo prostřednictvím ročního zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění, je nezbytné splnit jednu zásadní podmínku, a sice že veškeré prostředky, které byly na DIP vloženy v cizí měně, musí být před samotným uplatněním nezdanitelné části základu daně řádně přepočteny na českou měnu, tedy na koruny české. To znamená, že pokud majitel DIP, tedy střadatel, průběžně vkládá na svůj investiční produkt příspěvky denominované v cizí měně, například v eurech, amerických dolarech či jiné měně, je jeho povinností nebo povinností poskytovatele DIP zajistit, aby byla při uplatnění nezdanitelné části základu daně uvedena výsledná částka odpovídající hodnotě těchto příspěvků vyjádřená výhradně v českých korunách, a to za použití správného a zákonem stanoveného přepočítacího kurzu. Tento krok je naprosto klíčový a nelze jej v procesu uplatňování daňového odpočtu žádným způsobem přeskočit ani obejít, neboť daňové přiznání i roční zúčtování pracují výhradně s hodnotami vyjádřenými v české národní měně.
Potvrzení od poskytovatele DIP a přepočet kurzem Ministerstva financí
V praxi většina bank a dalších poskytovatelů Dlouhodobého investičního produktu již při vystavování oficiálního potvrzení pro daňové účely, které dokládá výši příspěvku, jenž si poplatník může od základu daně odečíst, toto potvrzení vystavuje kompletně v českých korunách, přičemž veškeré příspěvky vložené v cizí měně jsou v rámci tohoto dokumentu již automaticky přepočteny na CZK, čímž je střadateli celý proces výrazně usnadněn a zjednodušen. Pokud by však z jakéhokoliv důvodu nastal případ, kdy by poskytovatel DIP toto potvrzení s přepočtem nevystavil, nebo by potvrzení obsahovalo hodnoty stále vyjádřené v původní cizí měně, pak by povinnost provést přepočet přešla přímo na samotného poplatníka, který by jej musel korektně provést ještě před tím, než uvede příslušný daňový odpočet do svého daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Pro účely tohoto přepočtu se přitom používá výhradně takzvaný jednotný kurz, který každoročně stanovuje Ministerstvo financí České republiky vždy pro příslušný uplynulý kalendářní rok, a který je závazným nástrojem pro přepočet cizích měn na českou korunu v daňových záležitostech fyzických osob.
Maximální výše ročního daňového odpočtu v roce 2026
Maximální souhrnná roční výše daňového odpočtu od základu daně, kterou může poplatník uplatnit za všechny produkty spoření na stáří dohromady, tedy zahrnující příspěvky na DIP, penzijní připojištění i životní pojištění, přičemž platí, že do tohoto limitu se započítávají veškeré produkty tohoto typu, které poplatník v daném zdaňovacím období aktivně využívá a v jejichž rámci si spoří, činí maximálně 48 000 Kč ročně, a tato maximální částka platí i pro odpočet uplatňovaný v roce 2026 za zdaňovací období roku 2025.
