Kdy student může podepsat prohlášení poplatníka k dani?
Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti představuje klíčový dokument, který zaměstnanec podepisuje u svého zaměstnavatele. Tento dokument, běžně označovaný také jako "růžový formulář", umožňuje zaměstnancům, včetně studentů, nejen snadnější splnění daňových povinností, ale také možnost uplatnit různé daňové slevy. Proto je pro studenty, kteří si přivydělávají například na brigádách či v zaměstnání na částečný úvazek, velmi užitečné vědět, kdy a za jakých podmínek mohou toto prohlášení podepsat.
Pokud student podepíše tento dokument, jeho daňové povinnosti vůči státu obvykle vyřídí jeho zaměstnavatel. To znamená, že většina povinností, které by jinak zahrnovaly například podání daňového přiznání, přejde na zaměstnavatele. Důležitým předpokladem ovšem je, že student má zdanitelný příjem — typicky platy, mzdy či odměny, které jsou vypláceny zaměstnavatelem. Tento mechanismus má svá pravidla, na která se nyní podíváme detailněji.
Termín podpisu prohlášení poplatníka
Jednou z klíčových otázek, kterou si studenti i další zaměstnanci kladou, je: Kdy je možné prohlášení poplatníka podepsat? V ideálním případě by měl každý zaměstnanec, který chce růžový formulář podepsat, tak učinit co nejdříve po nástupu do zaměstnání. Nejčastější praxí je, že zaměstnavatel žádá nové zaměstnance o vyplnění tohoto formuláře do 30 dnů od jejich nástupu do práce. Tento postup zajišťuje, že příslušné slevy na daních se projeví už při prvních výplatních termínech.
Nicméně zákon poskytuje flexibilnější lhůtu pro tento podpis. Podle právních předpisů je možné růžový formulář podepsat až do 15. února roku následujícího. Jinými slovy, pokud student získal zdanitelný příjem například během roku 2025, má možnost tento příjem ošetřit podpisem prohlášení poplatníka kdykoli během roku 2025 a nejpozději do 15. února 2026. Tato lhůta tedy dává zaměstnanci dostatečný čas na splnění této administrativní povinnosti.
Omezení: Pouze jeden podpis měsíčně
Jedním z nejdůležitějších pravidel, které se k podpisu prohlášení poplatníka vážou, je skutečnost, že tento dokument lze podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele za měsíc. Takové omezení zabraňuje nelegálnímu nebo nesprávnému uplatňování daňových slev, například ve více zaměstnáních současně.
Pokud student vykonává více zaměstnání najednou, musí si vybrat jen jednoho zaměstnavatele, u kterého formulář podepíše. Toto rozhodnutí by mělo být učiněno s ohledem na výši příjmů — zpravidla se vybírá zaměstnavatel, u kterého je mzda nebo odměna nejvyšší. Tím se maximalizuje využití slev na dani a minimalizuje daňová zátěž.
Naopak, pokud student pracuje postupně u více zaměstnavatelů (tj. příjmy z různých pracovišť se nepřekrývají v rámci stejného měsíce), může prohlášení poplatníka podepsat u každého z nich postupně. Každý zaměstnavatel tak bude v daném období odpovědný za správné zdanění příjmu.
Roční zúčtování daně
Prohlášení poplatníka hraje také zásadní roli při ročním zúčtování daně, které za zaměstnance řeší zaměstnavatel. Toto zúčtování je možné pouze za předpokladu, že student měl zdanitelný příjem buď od jednoho zaměstnavatele, nebo od více zaměstnavatelů, jejichž příjmy se však v jednotlivých měsících nepřekrývaly.
Pokud tedy student v průběhu roku například pracoval u dvou různých zaměstnavatelů, přičemž u jednoho pracoval do června a u druhého od července, může si u posledního zaměstnavatele zažádat o roční zúčtování daně. Naopak, pokud by student pracoval u dvou zaměstnavatelů současně ve stejném měsíci, roční zúčtování nelze provést a zaměstnanec musí podat daňové přiznání sám.
Situace s příjmy z více zaměstnání a nutnost daňového přiznání
Komplikovanější situace nastává v případě, že student má příjmy od různých zaměstnavatelů současně ve stejných měsících. Například, pokud si přivydělává na dvou brigádách ve stejném kalendářním měsíci, nemůže uplatnit prohlášení poplatníka u obou zaměstnavatelů. Rovněž žádný z těchto zaměstnavatelů za něj nemůže vyřešit daňové povinnosti formou ročního zúčtování.
V takovém případě musí student podat daňové přiznání sám, přičemž zahrne veškeré své zdanitelné příjmy za celý kalendářní rok. To znamená, že student musí sám zajistit, aby všechny jeho příjmy byly správně zdaněny a vypočítána odpovídající daň z příjmů.
Alternativa: Co když prohlášení není podepsáno?
Pokud student prohlášení poplatníka k dani nepodepíše, nemusí to nutně znamenat výraznou komplikaci. U příjmů z dohod o provedení práce (DPP) nebo dohod o pracovní činnosti (DPČ) s výší odměny do určitého zákonem daného limitu (například 11 500 Kč pro DPP) se obvykle uplatňuje srážková daň. Tímto způsobem je daňové zdanění příjmu vyřešeno automaticky už při vyplacení mzdy a student nemusí podávat daňové přiznání.
Pokud však odměna přesahuje uvedený limit, situace se mění. Zaměstnavatel je povinen odvést zálohovou daň, což znamená, že student by měl zvážit, zda k takovému příjmu nepodepsat prohlášení poplatníka, aby mohl uplatnit daňové slevy a minimalizovat odvody.
Závěr
Podepsání prohlášení poplatníka k dani je důležitý krok pro každého zaměstnaného studenta, který chce optimalizovat své daňové povinnosti. Tento krok přináší řadu výhod, jako je možnost uplatnit slevu na dani na poplatníka či jiné slevy. Studenti by si však měli být vědomi pravidel, která jsou s tímto procesem spojena, včetně omezení na jeden podpis prohlášení za každý kalendářní měsíc. Důkladné seznámení s touto problematikou může nejen výrazně ušetřit finanční prostředky, ale také minimalizovat administrativní komplikace spojené s daňovým přiznáním.
