Jaký limit platí pro neplacení daně z prodeje ETF za rok 2025?
V roce 2025 platí v České republice jasně stanovená pravidla, která určují, kdy nemusíte zdaňovat zisky z prodeje ETF fondů. Tato pravidla vycházejí z české daňové legislativy a jsou důležitá pro každého investora.
Hodnotový test – limit 100 000 Kč
Prvním způsobem, jak se legálně vyhnout povinnosti danit zisky z prodeje ETF, je splnění takzvaného hodnotového testu. Tento test říká, že pokud vaše celkové roční příjmy z prodeje cenných papírů, včetně ETF fondů, nepřesáhnou během jednoho kalendářního roku hranici 100 000 korun, jste od daně zcela osvobozeni, a to bez ohledu na to, jak dlouho jste dané ETF před prodejem drželi. Je však naprosto zásadní si uvědomit, že se jedná o celkové příjmy z prodeje, nikoliv pouze o samotný zisk, což je rozdíl, který mnoho investorů přehlíží. Jinými slovy, pokud prodáte ETF za 95 000 korun, ale nakoupili jste jej například za 80 000 korun, do tohoto limitu se počítá celých 95 000 korun příjmu z prodeje, nikoli pouze váš čistý zisk ve výši 15 000 korun. Pokud tedy plánujete prodat více ETF v průběhu jednoho roku, je nezbytné průběžně sledovat celkový objem vašich prodejů, abyste nepřekročili stanovenou hranici a nemuseli podávat daňové přiznání.
Časový test – držení ETF po dobu alespoň tří let
Druhým způsobem, jak dosáhnout osvobození od daně z příjmů z prodeje ETF, je splnění časového testu, který je v praxi pro dlouhodobé investory často výhodnější a jednodušší než test hodnotový. Časový test spočívá v tom, že konkrétní ETF, které chcete prodat, musíte před samotným prodejem vlastnit nepřetržitě po dobu alespoň tří let, přičemž tato tříletá lhůta se počítá individuálně pro každý nákup zvlášť. To znamená, že pokud jste například nakupovali ETF postupně v různých časových obdobích formou pravidelných měsíčních investic, každá jednotlivá transakce má svůj vlastní časový test, a osvobozeny od daně budou pouze ty konkrétní podíly, které jste drželi déle než tři roky ke dni jejich prodeje. Výhodou časového testu oproti hodnotovému je to, že při jeho splnění není stanoven žádný horní limit na výši příjmů z prodeje, takže i velmi vysoké zisky z dlouhodobého držení ETF mohou být zcela osvobozeny od daně, aniž byste museli omezovat objem svých prodejů.
Oznamovací povinnost a zdanění dividend
I přesto, že příjmy z prodeje ETF mohou být za určitých podmínek od daně osvobozeny, existuje jedna důležitá povinnost, na kterou nesmí zapomenout investoři s vyššími objemy prodejů, a sice oznamovací povinnost vůči finančnímu úřadu. Pokud váš celkový osvobozený příjem z prodeje ETF nebo jiných cenných papírů přesáhne v daném roce pět milionů korun, jste povinni tuto skutečnost oznámit příslušnému finančnímu úřadu, a to i přesto, že samotný příjem dani nepodléhá. Zcela odlišná pravidla pak platí pro dividendy vyplácené takzvanými distribučními ETF fondů, které rozděluji výnosy přímo investorům, protože tyto dividendy podléhají zdanění vždy a bez výjimky, bez ohledu na to, zda splníte hodnotový nebo časový test. Zatímco kapitálové zisky z prodeje ETF lze za splnění výše popsaných podmínek od daně osvobodit, dividendové příjmy jsou zdaňovány srážkovou daní nebo musí být zahrnuty do daňového přiznání, a právě proto mnoho dlouhodobých investorů preferuje akumulační ETF, která výnosy znovu reinvestují namísto jejich přímého vyplácení, čímž se celé zdanění dividend elegantně obcház
